证监会抽查612家公司年报
发现部分财务信披不规范
少数公司财务报告仍存在文字表述、数据计算、数字勾稽等简单错误
本报记者 左永刚
7月14日，证监会发布《2016年上市公司年报会计监管报告》，截至今年4月30日，沪深两市2016年已上市的3050家公司（其中A股3032家），除*ST烯碳未按期披露年报外，其余3049家均按时披露了2016年年度财务报告。
据证监会新闻发言人高莉介绍，证监会会计部抽查审阅了612家上市公司2016年年度财务报告和内部控制评价、审计报告，在此基础上形成了《2016年上市公司年报会计监管报告》。总体而言，上市公司能够较好地理解并执行企业会计准则、内控规范和相关信息披露规则，但仍有部分公司存在会计确认与计量不正确、财务及内控信息披露不规范的问题。
年报分析发现，部分上市公司在执行企业会计准则、内部控制规范和财务信息披露规则中存在的主要问题有：资产分类不正确，资产减值计提不充分，资产计量方法运用不恰当；收入确认与计量不符合会计准则和信息披露的规定；递延所得税、非经常性损益、政府补助相关的规定执行不到位；资产减值、持续经营、分部报告、会计政策等信息披露不充分，少数公司财务报告还存在文字表述、附注列示、数据计算、数字勾稽、内容关联方面的简单错误；内控评价报告和内控审计报告未严格遵守相关要求，内部控制缺陷披露不充分，内控信息与年报其他信息披露之间存在不一致等。上市公司和会计师事务所等中介机构应高度重视会计监管报告中提出的问题，不断改进对会计准则等规则的理解和应用水平，及时发现并改正财务报告编制中存在的错误，提高财务信息披露质量。
针对年报审阅中发现的上市公司执行会计准则、内部控制规范以及财务信息披露规则中存在的问题，证监会将继续做好三方面工作：
一是发布年报会计监管报告，向市场传递关于执行会计准则、内部控制规范和财务信息披露规则等方面的监管标准，引导上市公司切实提高财务信息披露质量。
二是整理汇总年报审阅中发现的问题线索，与交易所、有关证监局等一线监管部门配合进一步了解情况，在此基础上认定上市公司存在违反会计准则和内控规范要求的，按照有关监管安排进行处理。
三是针对会计准则具体规范不明确、实务中存在争议的问题，加强调研，推动准则制定部门制定指引。对于准则有原则性规定但执行中有争议的问题，尽快形成监管口径，以监管问答等形式对外发布，指导市场实践，同时收集整理案例，以案例指导的形式，提升上市公司理解和运用准则的能力，促进会计专业判断意识与能力的提升。
证监会对8宗案件作出行政处罚
证券从业人员林庆义5年违法交易154只股票被罚没逾1.4亿元
本报记者 左永刚
7月14日，《证券日报》记者获悉，证监会近日依法对8宗案件作出行政处罚，其中在1宗从业人员违法买卖股票案中，先后在两家券商就职的从业人员在5年内累计违法交易154只股票，共获利约7065万元，依据《证券法》，证监会决定罚没当事人逾1.4亿元。
据证监会新闻发言人高莉介绍，8宗案件包括2宗信息披露违法违规案，1宗信息披露违法违规及限制期内交易股票案，3宗内幕交易案，1宗短线交易案，1宗从业人员违法买卖股票案。
在2宗信息披露违法违规案中，一是广东省珠海市博元投资股份有限公司（原东莞市方达再生资源产业股份有限公司，简称博元投资）在2011年至2013年年度报告、2012年至2014年半年度报告中未如实披露公司实际控制人情况和股改业绩承诺履行情况，同时，博元投资通过伪造银行承兑汇票并进行虚假交易，导致前述报告中多项财务数据大比例虚假。博元投资的上述行为违反了《证券法》规定，证监会决定责令博元投资改正，给予警告，并处以60万元罚款；对相关责任人员给予警告，并分别处以3万元到15万元不等的罚款。
二是太原化工股份有限公司（简称太化股份）的2014年年度报告中未完整披露收入确认具体方法，存在误导性陈述；太化股份及其子公司通过实施无商业实质的购销交易，虚增营业收入，2014年年度报告未能真实、准确、完整地予以披露。太化股份的上述行为违反了《证券法》规定，山西证监局决定对太化股份责令改正，给予警告，并处以40万元罚款；对相关责任人员给予警告，并分别处以3万元到5万元不等的罚款。
在1宗信息披露违法违规及限制期内交易股票案中，香港敏丰贸易有限公司（简称敏丰贸易）作为安徽安利材料科技股份有限公司（简称安利股份）持股5%以上股东，于2014年7月16日至2015年6月1日通过大宗交易平台累计减持“安利股份”1070万股，累计减持比例达到5.005%。2015年6月5日至2016年11月22日，敏丰贸易继续减持“安利股份”400万股，占安利股份总股本的1.843%，减持金额为7625.5万元。敏丰贸易在减持安利股份股票达到已发行股份的5%时，未及时履行报告、公告义务，且在限制转让期内未停止减持。敏丰贸易的上述行为违反了《证券法》规定，安徽证监局决定对敏丰贸易减持达5%未披露行为给予警告，并处以40万元罚款；对敏丰贸易限制转让期继续减持股票行为给予警告，并处以40万元罚款；对相关责任人员给予警告，并分别处以10万元罚款。
在3宗内幕交易案中，一是张江时任国泰君安证券股份有限公司投资银行部董事总经理，为蓝星安迪苏股份有限公司（简称*ST新材）向控股股东中国蓝星（集团）股份有限公司发行股份购买其持有的蓝星安迪苏营养集团有关公司股权事项的内幕信息知情人。内幕信息敏感期内，张江将内幕信息泄露给堂弟张屹、大学同学闫华。张屹控制“张某奎”、“卢某芝”、“唐某”账户买入“*ST新材”，获利约22.8万元。闫华、郑宏控制“付某业”账户买入“*ST新材”，获利约177.6万元。张江以及张屹、闫华和郑宏的上述行为违反《证券法》相关规定。北京证监局决定对张江处以30万元罚款；没收张屹违法所得约22.8万元，并处以约68.5万元罚款；没收闫华、郑宏违法所得约177.6万元，并分别处以约266.5万元罚款。
二是苏州新区高新技术产业股份有限公司（简称苏州高新）现任董事、副总经理刘敏是苏州高新拟通过发行股份及支付现金方式购买苏州创业投资集团有限公司100%股权这一内幕信息的知情人。内幕信息敏感期内，刘敏与其妹刘英合谋通过“刘英”证券账户买入“苏州高新”，获利约29万元；刘敏与张永宁存在通话联络，两人合谋通过“金某芳”、“杨某”证券账户买入“苏州高新”，获利约78.4万元；朱雪冬与刘敏、张永宁存在多次通话联络，并通过其本人证券账户买入“苏州高新”，没有违法所得。刘敏、刘英、张永宁、朱雪冬的上述行为违反了《证券法》规定，证监会决定没收刘敏、刘英违法所得约29万元，并处以约87万元罚款；没收刘敏、张永宁违法所得约78.4万元，并处以约235.4万元罚款；对朱雪冬处以30万元罚款。
三是沈阳金山能源股份有限公司（简称金山股份）计划发展部副主任于某是金山股份拟购买辽宁华电铁岭发电有限责任公司股权这一内幕信息的知情人。于某的配偶邱颖在内幕信息敏感期内使用“于某”账户买入“金山股份”，获利约11.9万元。邱颖的上述行为违反了《证券法》规定，证监会决定没收邱颖违法所得约11.9万元，并处以约11.9万元罚款。
在1宗短线交易案中，屠文斌控制“施某庆”账户于2015年5月15日成为“奥普光电”持股5.03%的股东，2015年5月20日至2015年6月25日期间，屠文斌控制“施某庆”账户买入约56.80万股“奥普光电”，2015年7月1日，屠文斌控制“施某庆”账户卖出约20.42万股“奥普光电”。屠文斌的上述行为违反了《证券法》规定，吉林证监局决定对屠文斌给予警告，并处以10万元罚款。
在1宗从业人员违法买卖股票案中，林庆义于2001年5月9日至2009年7月23日期间，在南方证券股份有限公司和中国建银投资证券有限责任公司任职，为证券从业人员。林庆义与姜某系朋友关系。2004年7月9日至2009年6月8日期间，林庆义操作“姜某”账户进行证券交易，期间累计交易股票154只，共获利约7065万元。林庆义的上述行为违反《证券法》规定，证监会决定没收林庆义违法所得约7065万元，并处以约7065万元罚款。
高莉强调，上述行为违反了证券期货法律法规，破坏了市场秩序，必须坚决予以打击。证监会将坚持依法、全面、从严的监管原则，坚决打击证券期货各类违法违规行为，维护市场秩序，有效防范市场风险，切实保护投资者特别是中小投资者合法权益。
证监会核发9家企业IPO批文
筹资总额不超过42亿元
本报记者 朱宝琛
7月14日，证监会下发新一批的IPO批文，9家企业共计筹资不超过42亿元。证监会要求这9家企业及其承销商分别与沪深交易所协商确定发行日程，并陆续刊登招股文件。
这是证监会今年以来下发的第26批IPO批文，总数达到243家。
昨日拿到IPO批文的企业中，上交所主板4家，分别是江苏南方卫材医药股份有限公司、广州市嘉诚国际物流股份有限公司、贵州省交通规划勘察设计研究院股份有限公司、中公高科养护科技股份有限公司。
深交所中小板1家，为山东弘宇农机股份有限公司。
深交所创业板4家，为深圳市智动力精密技术股份有限公司、厦门艾德生物医药科技股份有限公司、武汉海特生物制药股份有限公司、广州赛意信息科技股份有限公司。
排队企业方面，根据证监会公布的最新数据，截至2017年7月13日，证监会受理首发企业668家，其中，已过会54家，未过会614家。未过会企业中正常待审企业578家，中止审查企业36家。
新股审核方面，7月14日，发审委审核通过了浙江圣达生物药业股份有限公司和湖南科力尔电机股份有限公司的首发申请。另外，根据证监会发布的公告，主板发审委将于7月18日审核烟台中宠食品股份有限公司、北京华远意通热力科技股份有限公司、广东骏亚电子科技股份有限公司、广州集泰化工股份有限公司、大理药业股份有限公司、宁波中大力德智能传动股份有限公司、合盛硅业股份有限公司的首发申请；创业板发审委将于7月19日审核福州瑞芯微电子股份有限公司、成都爱乐达航空制造股份有限公司的首发申请。
另外，7月14日，包括苏州规划设计研究院股份有限公司、红塔证券股份有限公司、珠海赛隆药业股份有限公司、新疆交通建设集团股份有限公司等40家企业进行了预披露。
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