特朗普大减税中国怎么办？_

文/蔡慎坤

来源：微信号蔡慎坤

美国候任总统特朗普在即将实施的新政中，将大幅降低企业所得税，使现行所得税从35%降至15%，除此之外，特朗普还与美国众议院多数党领袖达成共识：除了大减税之外，还准备废除使美国公司在全球竞争中处于不利境地的税收条款，将跨国公司海外收入的税率降为8.75%，此举将促使大量海外资金回流美国，并鼓励投资者扩大在美国本土的投资。

特朗普即将实施的新政令欧洲国家一片惊慌！12月1日，德、法政府接连发声，宣称此举将对本国企业造成严重冲击，德法无法接受特朗普如此大规模的减税举措。一些高税收高福利的北欧国家更加担忧，特朗普新政会让北欧企业丧失竞争力。

今年公投脱欧的英国是个例外，有消息说英国女首相也打算仿效美国，继上月宣布减税到17%后，把所得税减至15%。由此看来，特朗普上台，不仅会改变现有的国际政治格局，很可能还将掀起一场减税大战，面对捉摸不定的特朗普现象，中国怎么办？

原国家税务总局副局长许善达近日公开表示，特朗普大幅度降低美国税收，一定会吸收很多国际资本，美国资本是全球化的，包括发达国家的资本，欧洲的，日本的，也包括很多发展中国家的资本，甚至包括中国资本。美国通过减税后，很可能出现像上个世纪90年代信息技术的突破，比如生物领域，比如无人驾驶汽车......

众所周知，中国税负痛苦指数早己位居世界前列，如果不减税，中国企业根本无法与跨国企业竞争，资金外流问题将会更加严重。过去一年，无论是机构投资者还是富豪，都在以各种各样不同的方式纷纷向海外转移资产，官方外汇储备在2014年6月达到39932亿美元的峰值后，便一路延续下跌趋势，截止到今年10月，官方外汇储备规模已经缩减到31206亿美元，相较于2014年高点，减少8725亿美元，降幅达21.8%，这说明热钱正在从中国出走。

大凡做企业的都知道，在中国，如果不偷税漏税，企业根本无利可图，甚至难以生存。即使是跻身胡润富豪榜的富豪，包括万达、阿里巴巴、腾讯这些富可敌国的企业也是如此，至于普通老百姓，各种苛捐杂税更是无处不在，有形无形的税收让许多人对此非常不满！

2015年，中国财政收入是15.22万亿元，加上社保基金4.6万亿元，政府性基金4112亿元，地方本级政府性基金38218亿元（含土地出让金），合计4.23万亿元，再加上国有资本经营收入2560亿元，这几大项简单相加，就到了24.31万亿元人民币！

公开数据显示：2015年中国的GDP为67.67万亿元人民币，约合10万亿美元。而公开拿走的税费就超过了CDP的三分之一，如果再加上各种隐形的税费，中国的税负水平远远超过了世界上许多富裕发达国家。

难怪原国家税务总局副局长许善达曾公开坦言：中国宏观税负高达44%！根据中金公司去年发布的一份研究报告，2014中国政府全部收入占GDP的比重高达37%，已超过发达国家的水平(平均在30~35%之间)，这与中国所处的发展阶段极不相称。

世界银行曾对不同国家收入水平类型提出过一个划分标准：人均GDP低于785美元的国家为低收入国家，宏观税负的平均值一般为13.07%；人均GDP786—3125美元的国家为中下等收入国家，宏观税负平均值一般为18.59%；人均GDP3126—9655美元的国家为中上等收入国家，宏观税负平均值一般为21.59%；人均GDP大于9656美元的国家为高收入国家，宏观税负平均值一般为28.90%。

按照这个标准，我国目前人均收入水平介于中下等和中上等之间，而宏观税负已经超过了高收入国家。目前我国共有19个税种，除个人所得税、消费税、增值税、营业税、印花税、契税、烟草税、关税、车船税等等，贯穿生活的方方面面，其中流转税的比重占税收收入的七成以上。