近日，美国减税对中国可能带来的影响引发了海内外高度关注。美国的公司所得税将从35%，大幅削减到20%。最高兴的应该是一年收入1万美金以上，40万美金以下的人，这部分中产阶级的税收都做了相应的减免。
本周，论坛君在新三板投资交流群和群友们讨论了美国减税可能带来的影响。
美国税制美国的税可分为以下几类，联邦税、州税和地方税；从税种看，有个人收入所得税、公司收入所得税、社会安全福利保障税和健康医疗税、销售税、财产税、地产税、遗产税、礼品税、消费税等；从税率看又分为单一税率、累进税率和递减率税；在税收的计量上有可分为从量税和从价税。
联邦税
联邦税顾名思义就是由联邦政府征收的税负。联邦收入所得税主要用于支付国防开支项目、外交事务开支、执法费用，以及支付国债利息等。在各种联邦税中，收入所得税占主要地位。主要是个人收入所得税和社会安全福利保障税，其次是公司收入所得税。联邦遗产税、礼品税和货物消费税在联邦财政总收入中所占比例则很小。
以2004年为例，在联邦总税收中，个人收入所得税所占比例为43%，社会安全福利保障税为39%，公司收入所得税为10%，货物消费税为4%，其余的4%为遗产税、礼品税和其他税收。
个人收入所得税
个人收入所得税又称个税，是联邦政府税收的主要来源。个税的征收原则是"挣钱就需缴税"。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家庭户主形式报税和单身个人报税。
个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用累进税率制，税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、33%和35%多个税级档次。
公司收入所得税
公司收入所得税又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之后的第三大联邦税进项。该税采用累进税率制，税率分别为15%、25%、34%和35%。
州税及地方税
美国的联邦税和州税是两个不同的概念。纳税人在报税时，需填写不同的表格。美国各州和地方的税收主要来自交易税（如按从量税或从价税征收的销售税）、收入所得税和财产税。涉及普通公民的税种主要是收入所得税、交易税、房地产税和汽车燃油税。
各州可根据本州立法机构制定的有关法律和经济发展水平和税收来源的充裕程度等设立不同的税种和相关税率。生活水平较高的州如美国东北地区州的总体税率水平要高于南部的州，而有些州，如阿拉斯加州，由于有丰富的石油资源和充裕的税源，因此该州不但没有州销售税和收入所得税，该州居民在交税后还可以获得部分税收返还的优惠待遇。
美国减税12月2日，特朗普的税改方案获得了美国参议院的通过。这是美国31年来最大规模的税制改革。公司所得税将从35%下调至20%；在为中产阶级减负方面，个税标准扣除额几乎翻倍。
此次美国减税计划主要聚焦在三方面：一是简化并降低个人所得税，提高个人所得税起征点；二是降低企业所得税，税率由35%降到20%，并允许固定资产投资全部计入当年折旧；三是对企业海外利润汇回给予大幅优惠。
根据美国国会参议院这份名为《减税与就业法案》的税改法案，自2019年1月1日开始，联邦企业所得税税率将从目前的35%一次性降至20%，"过渡法人企业"的税率降至23%。联邦个人所得税税率为七档税率，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和38.5%。最高个人所得税税率由39.6%降至38.5%。
美国众议院已于上月通过大规模减税法案，但与参议院版本存在很大差异。在企业所得税方面，虽然参众两院都同意将联邦企业所得税率从目前的35%大幅降至20%，但参议院版本的减税生效时间为2019年，比众议院版本晚一年。
在个人所得税方面，美国国会众议院版本将联邦个人所得税率从七档简化为四档，最高联邦个人所得税率维持在39.6%不变；参议院版本仍维持联邦个人所得税率七档，但最高联邦个人所得税率降至38.5%。
按照美国立法流程，未来几周美国国会参众两院将就两个版本的税改法案进行协商，达成最终统一版本后再分别提交参众两院投票，两院均表决通过后才能提交总统签署成为法律。
特朗普曾表示，希望通过税改让美国企业更有竞争力，进而创造更多的就业岗位并提高工资水平；降低中产阶级家庭的税收负担；实现将3万亿美元~5万亿美元的海外利润带回美国等目标。当然，能否实现这些目标，还有待观察。
根据美国国会税收联合委员会的估计，2018年至2027年，税改法案将为美国家庭及企业减税1.4万亿美元。主要的减税效果将发生在2019年至2025年间；减税高峰将在2020年，当年减税有望达2500亿美元，减税比例将达6.4%，随后减税效果会逐步下降。
我国税制按征税对象，我国税收主要可分为商品和劳务税、所得税、财产和行为税、资源税和特定税五大类。
流转税类
包括：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
所得税类
包括：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
财产税类
包括：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
行为税类
包括：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的比率。我国的企业所得税率在2008年前是33%，之后下调到25%。但这是名义的所得税率，真实在操作的过程中，各地政府会有免征、减半或退税等税率优惠政策。所以中国企业平均所得税率是低于名义税率的。
近年来，我国一直在实施以营改增、清理收费为主要内容的降税减费措施。2016年5月至今年9月，我国营改增已累计减税10639亿元，预计今年各项减税降费措施仍将为社会减负1万亿元。
"营改增"，通俗来讲，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对"服务"征收营业税，并且降低增值税税率。
近日，国务院公布《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》，自公布之日起施行。
美国减税的影响美国有没有减税的必要？经济学家马光远认为，当然有，美国的企业所得税相对于欧洲而言，以前的确是太高了，并不利于美国的竞争力。
有专家指出，特朗普的税改法案对美国经济有积极意义，将吸引美企扎根美国，推动美企回流。外汇专家赵庆明认为，特朗普的税改可能会对美元汇率有提振作用，但从中期来看，美元汇率已经进入下行通道，特朗普的税改还不足以从根本上改变这一走势。
也有经济学家表示，更低税率未必会让企业加大投资，企业也可能将更多的资金投入金融市场或用于分红，未必有助于实体经济增长。
有分析认为，仅从税改法案来看，还存在一些风险隐患，需要一系列配套改革。中金研究团队认为，特朗普的税改法案将不可避免推高美国未来10年的财政赤字水平。减税可能带来更大的贫富差距，引发社会矛盾。有研究显示，到2027年，近50%的减税福利将由1%的富豪阶层独享。
此外，美国税改将引发全球性竞争减税已成不争的事实。目前，英国政府已经宣布，到2020年，将企业所得税从20%降到17%，法国、印度等也宣布正在制定减税计划。近日有消息称，日本政府为鼓励企业投资以及员工加薪，将考虑以减税作诱因，最低可能将企业税率降至20%左右。
美国税收制度改革是美国的主权行为，但在经济全球化时代，主权政策会有溢出效应。国家税务总局国际税务司司长廖体忠认为："我们不主张一个国家主权政策的制定不考虑其他国家，而仅仅只考虑自己，我们认为这是错误的，我们旗帜鲜明地反对税收竞争。我们主张国际合作、协调。这不仅是中国的观点，也是G20杭州峰会所有国家领袖的观点。"
专家表示，美国作为全球最主要的经济体，其税收政策调整的外溢影响虽不可忽视，但也没有必要过度夸大其外溢效应。
那么，美国税改对中国的影响如何?下一步应如何应对?华泰证券首席宏观分析师李超认为，美国税改短期内对中国影响不大。美国税改法案将企业税从35%下调至20%，但20%的税率不具备明显优势。我国的企业所得税税率为25%，但对高新技术企业、外资企业都有相应的征收优惠。企业在哪里设厂，也不是仅考虑税收一个因素。
全国政协委员、会计审计专家张连起认为，要保持定力，步子要更加实与稳。要避免税务战思维，防止过度夸大美国减税的溢出效应。同时，要瞄准我国实体经济的堵点、痛点，继续推进减税降费落地生根。
美国减税对我国房价影响如何？
对于这个问题，专家学者看法是非常不一致的，楼市专家谢逸枫认为美国减税对于我们房价根本没有任何的影响，也有专家认为对于房价影响很大，尤其是在2020年这个节点。
经济学家、商务部国际贸易经济合作研究院研究员梅新育认为，从理论上来说，美国的税改政策对中国的影响主要是两方面，一是资本流动冲击，二是货币政策带来的后续影响。
根据特朗普减税法案，美国的企业所得税将会从目前的35%，降到20%的水平；税改还鼓励美国公司把海外利润带回美国。这意味着，由于美国更低的税负环境，更透明的政商关系，以及对冲人民币贬值的影响，将驱使美国在海外的留存利润大规模回到国内，刺激美国企业撤离中国市场，对我国的国际收支、外汇储备、人民币汇率都会产生较大的潜在冲击。这对中国已经处于逐步降温的楼市来讲是第一个"利空"效应。
（以上内容综合自网络）
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