内容摘要：4.7万亿的养老金“空账”的背后，是我国养老金体系还存在着一些地方亟待完善。
日前，人社部公布了养老金的上涨幅度为5.5%，但是与之相比，更令人关心的一个问题是养老金个人账户“空账”4.7万亿元。
在老龄化趋势日益加深的今天，实现养老金的连续上涨确实不太容易，但同样引起人们注意的是我国的养老金已经连续两年下调了——2016年，我国的养老金涨幅下调至6.5%。
清华大学前几天发布的一项报告指出，我国养老保险金已经出现了当期的资金缺口，并动用了累计结余来“保发放”。最高风险评级为四级的养老保险风险区，我国已经进入了三级风险区，这让人们不由得开始担心起来养老金这个问题。
而个人账户的“空账”到底是什么意思呢？通俗点来说，就是指如果不动用年轻人个人账户里的钱，现在的养老金就无法做到收支平衡。我们这些工作的年轻人每月交的养老金并没有进入我们的个人账户，而是用于支付这一代退休人员的“养老金”，而这一“空账”额达4.7万亿。
于是问题就来了，我们交的养老金没有再个人的账户里，那等到我们老了，我们还能领到养老金吗？
许多企业都会给员工上“五险一金”：养老保险、医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险以及住房公积金——这里所谓的养老保险，就是指我们每个月缴纳一定的比例的钱，然后就能够在满足一定年限或者退休后就按比例拿到相应数量的养老金，作为基本生活的保障。
因此严格来说，我们每个月交的这笔钱属于基本养老保险。目前，这笔钱由企业和被保险人按不同缴费比例共同缴纳。
由已公开材料可以发现，对于城镇职工养老金而言，部分省市当期收不抵支的情况是存在的。
据报道，去年黑龙江、辽宁、吉林、河北、陕西和青海六省份的城镇企业职工养老保险基金当期收不抵支。其中，黑龙江收入比支出少183亿元，辽宁、吉林也收支相差105亿元、41亿元。
不过，总体来看，相关的基金累计结余依然保持了相应的增长。《中国养老金发展报告2016》显示，截止到2015年底，全国城镇职工养老保险基金累计结余已经达到了3.5万亿元，比2014年底增加3545亿元，增长率为11.15%，增速比上一年下降1.34个百分点。
不过，中国社科院的一份报告则指出了一个“空账”的现象，引起媒体关注。数字显示，2015年城镇职工基本养老保险个人账户累计记账额(即“空账”)达到4.7万亿元，而当年城镇职工养老保险基金累计结余额只有3.5万亿。
也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金的所有结余资金都用于填补个人账户，也仍然会有1万多亿的差额。这里的个人账户就是像你我一样工作的年轻人缴纳的养老金的一部分。
老龄化跟养老金联系在一起，以及形成了所谓的“空账”。跟我国采取的养老金收支方式有关。
养老金的收支方式主要有两种，一个是现收现付制，一个是基金积累制。顾名思义，前者指的是现在工作的一代人支付退休一代人的养老金；而后者则是按长期收支平衡的原则确定交费金额，计入个人账户，退休后从个人账户支取养老金。具体来看，我国采取了一个折中的方式，基本采用的是统筹账户和个人账户结合的办法，统筹账户带来的资金要视退休时的社会平均收入水平确定。
专家指出，在实际执行中，（由于没人承担从现收现付制向部分积累制的转制成本）年老的参保人士个人账户累计不够，年轻人个人账户中的钱不得不用于保障当期养老金的发放，导致账户上只有数字却没有实际金额，从而形成了所谓的“空账”。
一位研究过养老金的人士解释，拿池塘作比方，养老金是个池塘，养老金结余就是池塘里的水，一条小溪流进来，一条流出去。比如，现在流进来的钱是70后、80后、90后的，流出去给了50后、60后。因此，当未来70后、80后的人群需要赡养时，由于人数众多，就可能会面临钱不够用的问题。
公开数据显示，建国初，我国65岁以上的老人占比不到4.5%，到1980年未超过5%，30年来增长了0.5个百分点，而到了2010年，这一比例提高到了8.9%，由于70后、80后人数更加庞大，在年老时的赡养问题就引发了各方关注。
对于这个问题，业界的看法不一。有专家乐观的表示，“空账“只是一种记账方式，而养老金上涨幅度下调，主要是受经济大环境影响，最低工资上涨幅度近期也一并下调，与所谓的“资金缺口”并无实质关联。此外，他还提到一项针对未来的安排，即全国社保基金，这是2000年成立，专门用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。
但也有研究过养老金的人士充满担忧的表示，当70后、80后老了的时候，已经没有足够的养老金给我们支付了。现在就应该未雨绸缪。从国际经验来看，当出现养老金收不抵支的情况时，存在至少三种办法，第一是提高退休年龄；第二是降低基本养老保障水平；第三是全国统筹养老金，养老金结余多的省份调剂养老金到存在缺口的省份。
前两个办法并非是消极手段。有调查指出，存在部分60岁以上人群本身就希望能“多干几年”，以拿到更多养老金；而降低基本养老保障水平，则可以通过企业年金、个人商业养老保险来弥补。除了强化社保基金的保值储值功能外，逐步强化基本养老保险、企业年金和商业保险的“三支柱”养老体系，也被认为是养老体系改革的方向之一。
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