2023年度综合所得个人所得税汇算清缴申报开始啦！温馨提示下本次个税汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日，纳税人如需在3月1日至20日之间办理汇算，可在2月21至3月20日（每日6:00-22:00）通过个税APP预约。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。
哪些人需要办理年度汇算？个税退税又有哪些注意要点？今天我们来聊聊。
01
办理年度汇算的人群
首先我们来看下第一个问题哪些人需要办理年度汇算？
一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，可能都需要办理年度汇算。依据个人所得税法及其实施条例等相关规定，需要办理年度汇算的情形分为以下几类：
第一类是预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。第二类是预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的纳税人。
第三类是因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的纳税人，应当依法据实办理汇算。
当然也有存在无需办理年度汇算情形，例如汇算需补税但综合所得收入不超过12万元、汇算需补税金额不超过400元、已预交税额和汇算应纳税额一致的以及符合汇算退税条件但不申请退税的。
如果您还不是很清楚自己属于哪种情形，可以在个税APP上填写试试，系统会自动计算出应补或应退税款，这样就可以明确地判断是否需要办理年度汇算啦~
02
专项附加扣除有哪些注意点？
当然这里还要特别提示一点，申报时千万别忘了填写专项附加扣除，在一定程度上可是会影响我们的退税金额哦！南南也整理了一些填报时需要注意的地方，下面统一做个解答。
问题一：赡养岳父母或公公婆婆是否可以享受赡养老人专项附加扣除？
根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。
问题二：我和我的兄弟姐妹之前是按照约定分摊的方式享受赡养老人专项附加扣除的，这次标准提高后能不能重新调整扣除额度？
按照相关规定，纳税人为非独生子女的，需要与兄弟姐妹分摊每月3000元的赡养老人专项附加扣除额度。扣除标准提高后，纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度，但每人每月不超过1500元。
问题三：父母年龄均超过60周岁，在进行赡养老人扣除时，是否可以按照两倍标准扣除？
不能。扣除标准是按照每个纳税人有两位赡养老人测算的。只要父母其中一位达到60岁就可以享受扣除，不按照老人人数计算。
03
个人养老金怎么扣除？
除了专项附加扣除，退税时，大家还别忘记这笔钱。根据国家税务总局公告，对于符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充。
也就是说，去年向个人养老金账户缴存多少，就可以在个税汇算时扣除多少。现阶段个人养老金在缴费时，每人按12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。
相比于去年的“下载凭证——扫码录入——完成申报”，今年个税APP功能优化不少，今年开始养老退税的操作更便捷了，我们只需要通过个人所得税APP即可完成全部操作。2023年缴存了个人养老金的小伙伴们，记得领取税优福利哦，最高可省5400元。
可能有朋友要问了，怎么没在扣除项里见到啊，到底要怎么操作？南南为大家总结了，简单三步轻松搞定，如何申报录入个人养老金扣除信息。
第一步打开个人所得税APP，底部选择【办&查】，点击【个人养老金】扣除管理；
第二步点击【“一站式”申报（免下载凭证）】，选择【凭证时间】后进行验证；
第三步核对个人信息后，点击【下一步】，选择申报方式后点击【提交】。
若个人养老金申报成功，就可在申报流程中的【个人养老金】或申报记录的【其他扣除合计】一项中，看到个人养老金的缴费金额了。在完成个人养老金申报后，再去办理综合年度汇算即可，以上就是个人养老金退税的全流程啦。
2023年投资了个人养老金的小伙伴，已经开始享受税收优惠了。已经错过2023年，2024年可不要再错过啦，12000元的个人养老金税优额度已全新开启，不妨现在就把养老投资加入计划中来，先一步布局人生下半场。
关于退税的详细步骤和养老金的相关知识大家可以点击下方链接了解详情。
了解详情>>
最后，南南提醒大家：建议大家在规定时间内依法办理个税汇算哦，否则会影响自己的纳税信用。另外还要注意年终奖需要在单独计税或者全部并入综合所得计税之间做出选择，不同的计税方式会影响纳税金额，大家可以通过个税APP，按照两种计税方式都操作一下，但先别确认，比较一下哪一种计税方式更划算，最后就选择哪一种。
好啦，今天的说理财内容就到这里。今年你是退税还是补税？欢迎评论区聊一聊。我们下期再见。
免责声明：《南南说理财》栏目旨在为广大投资者提供学习理财知识的素材，由南方基金管理股份有限公司（以下简称“南方基金”）员工撰写，内容引用信息均来自公开资料，我们力求但不保证这些信息的准确性和完整性。内容所载观点、结论及意见仅代表在报告发布时的个人判断，不代表南方基金立场，亦不构成任何投资与交易决策依据。对于任何因使用或信赖本栏目内容而造成（或声称造成）的任何直接或间接损失，我们不承担任何责任。本栏目内容版权仅为南方基金所有，未经书面许可，任何机构和个人不得以任何形式翻版、复制、刊登、发表或引用。南方基金保留对任何侵权行为进行追究的权利。投资有风险，入市需谨慎。
