顶着组织架构健全、每年出口额平稳等“优质”标签，实际却干着骗取国家税款的不法勾当，最终还是在税警等部门合力高举的法治利剑下现了原型——近日，广东省佛山市S公司虚构已税货物出口业务骗取出口退税，税务部门依据相关规定追缴该公司骗取的出口退税4576万元。人民法院判处该公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币4576万元，并判处该公司法定代表人程某犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十一年，并处没收财产11万元。
顺藤摸瓜，“接受虚开”端倪初现
2019年6月，人民银行反洗钱部门向佛山市税务稽查部门移交了S公司法定代表人程某及关联账户的涉税案源线索。根据线索情况，检查人员初步筛查出48户上游虚开企业，梳理涉案嫌疑账户达百余个。面对明确的接收虚开事实和隐蔽的退税业务手法，稽查人员对S公司进行企业“画像”，并迅速将案件情况通报公安部门，成立税警专案组进行立案查办。
专案组于2019年8月12日凌晨对S公司及4家供货企业进行突击收网。在S公司搜集资料时，S公司相关人员均对虚开行为含糊其辞，拒不交代虚开情况。对此，专案组借助税收监管技术手段开展全面深挖，深入查找线索，不放过任何蛛丝马迹，成功找到S公司重要书证资料，经逐一分析排查，最终统计出本地及周边城市共113户虚开企业名单。
外围追查，一举锁定“卖柜”货代
专案组一路继续整理虚开企业相关证据，一路就与该企业往来密切的货运代理公司、报关行开展调查，迅速锁定深圳YY货运代理公司。
专案组循线深挖该货代公司的作案行为，发现其将家具货柜相关信息提供给S公司，并根据报关价获取一定数额的手续费，“卖柜”获利。S公司的犯罪事实得以确认。
在虚开企业、“卖柜”货代相继确认的同时，专案组联合外汇管理部门，对S公司的收汇记录进行大数据筛查、比对，并对S公司收汇核销人员进行审讯，最终查明S公司非法收汇的违法事实。至此，S公司接收虚开、买单配单、非法收汇的骗税链条已基本明晰。
宽严相济，证据确凿法网难逃
专案组转换思路，制定敦促上游虚开企业限期投案自首的行动方案，依托充实完善的证据链条，进一步做好对投案人员犯罪事实的现场质询和确认。最终，投案人员均对违法行为供认不讳，主动交待虚开增值税发票价税合计3.71亿元，退缴非法所得3125.16万元。涉案上游虚开企业陆续移送各区法院进行审查起诉，多名涉案人员被依法追究刑事责任。
S公司已构成骗取出口退税行为，该涉案团伙犯罪嫌疑人涉嫌触犯骗取出口退税罪，经人民法院一审判决，判处主犯程某有期徒刑十一年，并处没收财产11万元。主犯程某当庭同意判决，不再上诉。
国家税务总局佛山市税务局稽查局有关负责人表示，本案是多部门通力协作下成功破获的一起特大骗税案件。涉案企业如果能脚踏实地合法经营、诚信纳税，原本可以继续平平稳稳获取利润。然而该公司却绞尽脑汁骗取国家税款，妄图逃脱税收监管，谋取不法利益，最终还是在税务、公安、人民银行、外汇管理等部门的联合查处中现出“原形”，受到了法律的严惩，相关涉案人员锒铛入狱。
虚开发票、骗取出口退税等涉税违法行为导致国家税款流失，扰乱税收经济秩序，破坏公平正义市场环境。
天网恢恢，疏而不漏。当前，税务、公安、法院、检察院、人民银行、海关、市场监管、外汇管理等部门联合建立八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制，坚持以零容忍的态度对涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷，税收监管的法治之网将更加紧密、更加牢固。
文｜记者 莫谨榕 通讯员 岳瑞轩
