厦门吉宏科技股份有限公司关于深圳证券交易所2023年年报问询函的回复公告_新浪财经

证券代码：002803 证券简称：吉宏股份公告编号：2024-038

本公司及全体董事保证本公告内容真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

厦门吉宏科技股份有限公司（以下简称“公司”）收到深圳证券交易所下发的《关于对厦门吉宏科技股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函【2024】第23号）。公司董事会接函后，立即逐项落实问询函中的有关内容，现将回复情况公告如下：

一、2023年，你公司实现营业收入669,468.07 万元，同比增长24.53%，归属于上市公司股东的净利润34,509.86 万元，同比增长87.57%；其中，跨境电商业务实现营业收入425,663.71万元，占营业收入的63.58%，同比增长37.02%。请你公司补充说明以下内容：

1、根据年报，跨境电商业务主要为To C端客户，说明不同配送方式下，收入确认时点。

请年审会计师结合公司业务模式，详细说明对销售与收款循环执行的内部控制测试的具体情况、是否发现异常；IT信息系统中对跨境电商业务收入确认的核查情况,信息系统是否能够有效支持和验证线上销售的运行、数据记录的完整与准确；年审中对电商业务收入所执行的具体审计程序、样本覆盖率，包括但不限于系统订单与第三方物流快递单号匹配情况、采购订单与系统订单的匹配情况、收入确认记录与对账邮件匹配情况，网上交易清单与资金流水匹配情况、海关出口单证核查情况、函证情况等，并对跨境电商业务收入真实性、准确性发表明确意见。

2、报告期内，电商业务毛利率为63.31%，比上年同期增长3.82%。请结合业务模式、行业竞争情况、境内外可比上市公司情况等，说明电商业务主营业务成本构成及金额，分析毛利率较高的原因及合理性，以及是否明显背离行业整体情况。

3、根据电商业务境外销售区域，列示2023年各区域销售金额、较上年同期变化情况。

4、根据公司业务模式，跨境电商物流费及运输费计入主营业务成本。请说明不同配送模式下，分别列示前十大物流运输供应商的名称、交易金额、合作时点，较上年同期变化情况；将物流运输费计入主营业务成本，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致，对毛利率的影响。

5、根据以前年度问询函回复，物流官网保留期间有限，部分仅能保留15天。请年审会计师结合上述情况，说明对公司跨境电商业务所涉及的物流运输费执行的审计程序，并对公司物流运输费的真实性、准确性发表明确意见。

6、根据年报，你公司跨境电商业务销售如客户拒签，则将入库海外仓。请说明报告期内跨境电商业务退货金额、占比、退货所涉及产品入库记录及处置情况。

7、报告期内，包装业务、广告业务前十大客户情况，包括但不限于名称、交易金额、合作时点，较上年同期变动情况。

【回复】

（一）公司跨境电商业务收入确认情况

1、公司跨境电商业务不同配送方式的收入确认时点

公司与承运方的合作方式主要分为两种：一是“全程配送”的合作方式，针对COD（货到付款）销售模式，物流服务商主要提供国内提货、国内报关、短暂仓储、订舱、运输、国外清关、货物运输、代收货款、货款结算等服务，针对在线销售模式，物流服务商除不负责代收货款外，其他服务和COD销售模式的服务相同；其次是“头程+尾程”的合作方式，头程的物流服务商主要提供国内提货、国内报关、短暂仓储、订舱、运输、国外清关等服务，尾程的物流服务商主要提供货物运输、代收货款、货款结算、仓储服务等服务。

公司跨境电商业务主要为To C端客户，向客户销售商品包含转让商品所有权履约义务，属于在某一时点履行履约义务，客户通过线上单页、独立站、在线平台等渠道下单后，公司委托物流公司配送交货给客户。无论采用何种配送方式，公司均是在客户取得商品控制权时，即在货物包裹妥投时点确认收入。

2、销售与收款循环执行的内部控制测试情况

（1）内部控制制度设计情况

公司根据跨境社交电商业务特点，结合《企业内部控制应用指引第9号一一销售业务》制定《电子商务内部控制手册》，对销售与收款循环设计了九个二级流程，包括：销售计划编制、选品管理、设计管理、素材管理、翻译管理、网站编辑、运营优化管理、收入确认、收款管理。

职责分工与授权审批控制：建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。销售部门及客服部门负责货款跟踪及回收，财会部门负责办理资金结算并监督货款回收，会计核算由财务部统一办理。

（2）内部控制制度执行情况

1）各销售事业部负责人负责年度销售计划的编制，财务部负责人对销售计划进行审核，提交总经理审批通过；

2）各销售事业部根据各自销售计划通过选品组完成选品定价，设计组、素材组、翻译组完成素材的制作，投放组在各大广告平台进行商品投放；

3）客户下单后订单信息会保存到订单管理系统中。客服组对订单进行审核，审核通过后，系统会调取商品库存信息，如有库存会显示“待发货”，库存中无该商品会转到采购部门统一采购，由供应商直接发货到东莞仓库，仓库完成商品入库、上架环节。

A、发货控制：经审核后的销售订单，通过公司订单系统通知仓储部门。仓储部门落实出库、计量等环节的岗位责任，对销售订单通知进行审核，严格按照所列的发货品种和规格、发货数量、发货方式按规定时间组织发货，形成相应的发货单据，对发货各环节记录，实现全过程的销售登记制度。第三方物流公司对仓储发货的包裹，形成唯一的系统运单号，并对货物进行派送，货品在物流公司送达客户签收后，货到收款的方式由物流公司代收货款。同时物流公司在签收当日录入客户签收信息并同步至公司系统。保证物流订单与系统订单的匹配一致，保证收入的真实及合理性。

B、收款控制：电商业务有两种销售模式：COD模式和在线收款模式，其中：在线收款模式：主要通过Airwallex、PayPal等第三方金融服务平台进行收款，款项按约定的结算周期汇入企业在平台上开设的账户，金融平台按订单成交价格收取一定比例的手续费（比例根据平台交易规则）。

C、COD模式：物流公司财务人员通过邮件等方式发送签收账单及物流运费账单。财务人员核对账单，与物流代理公司合约对账日期，由财务部与物流代理公司就客户签收、代收货款、应付物流费用等进行对账邮件确认，对账数据与公司订单系统核对相符，并收回物流公司代收的扣除物流费部分的货款。

D、应收账款的催收控制

根据岗位责任与授权审批制度，销售部门负责逾期应收账款的催收工作。财务部负责监督、督促销售部门的催收工作，加强对货款结算的控制，做好事前信用调查和事后应收账款的催收工作，保证货款及时足额收回。

公司严格按照销售及收款相关的内部控制制度执行，保证销售与收款流程的合理性，落实责任制，有效防范经营风险。

3、年审会计师核查意见

我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见。

在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中，我们针对跨境电商业务收入的真实性、准确性主要执行了以下审计程序：

（1）对销售与收款循环执行的内部控制测试的具体情况

我们了解、评价了跨境电商收入确认相关流程和内部控制，识别出关键控制点主要包括销售价格的制定、销售订单审核、发出商品审核、物流面单与销售订单匹配、签收信息系统回传、收款信息与销售订单匹配以及自动生成收入凭证等方面的人工控制以及IT控制。

结合业务模式执行穿行测试具体情况如下：

1）销售价格的制定

我们随机选取了一笔销售订单（订单编号为ST230517151938ZGB2I7），获取了相关产品的定价信息以及价格审批记录，检查了相关产品的定价经过恰当审批；

2）销售订单的审核

对于上述的销售订单，我们检查了销售订单经过审核；销售订单经过审核后，吉客印综合管理系统（以下简称“业务系统”）根据系统设定的分单规则分配物流商/货代公司。

3）物流面单与销售订单匹配及发出商品审核

销售订单匹配物流商/货代公司后，公司将销售订单推送至物流商/货代公司，物流商/货代公司更新物流单号后将信息回传至业务系统，订单流转至仓储部门，仓储人员将货物信息与订单数据进行核对，扫描包裹形成出库记录，货代公司或物流商提货清关。

我们获取了该笔销售订单对应的物流单号，经检查，该销售订单经系统自动审核后，匹配泰国Flash物流，物流单号为TH012644C1Z13B，物流状态显示商品于2023年5月17日发货。

4）签收信息系统回传

物流商/货代公司在客户签收当日录入客户签收信息并通过API端口同步至公司的业务系统。上述该笔订单对应的物流单显示客户已经于2023年5月22日签收。

5）收款信息与销售订单匹配以及自动生成收入凭证

财务部定期与物流商/货代公司就客户签收、代收货款、应付物流费用等进行对账邮件确认，对账数据（包括订单编号、签收日期、代收货款的金额等）需与业务系统核对相符。核对一致后，财务人员将对账明细上传业务系统，并点击审核。每月末业务系统根据已经审核对账单和未对账已签收的销售订单准确生成预制销售收入明细，并准确完整地传输至财务系统生成收入凭证。我们获取了2023年5月的预制销售收入明细以及收入确认凭证，检查该笔订单的金额与预制销售收入明细中的列示一致，预制销售收入明细与收入确认凭证金额一致。

同时，我们获取了公司与物流商的对账邮件、对账明细表及发票，检查了该笔订单对应的货款的收款银行回单以及收款凭证。

此外，我们在海外下单进行实际业务穿行测试，并观察消费者界面所显示的订单及物流信息与业务系统中的相关记录一致、信息同步及时。

我们执行了从订单的发起至生成记账凭证全流程的穿行测试，并根据相关控制点发生的频率，按照全年的样本量抽取相应的样本进行控制测试。

（2）IT信息系统中对跨境电商业务收入确认的核查情况

1）了解跨境电商业务的销售流程和收入确认流程中所涉及的业务系统，包括商城和订单模块、大数据模块、结算模块和物流模块，对信息系统的一般控制进行评估，涉及领域主要包括：信息科技治理、信息系统变更管理、信息系统逻辑访问管理和信息系统运维管理；

2）了解跨境电商业务报告期内的销售流程和收入确认流程中主要的业务流转过程，识别关键的信息系统应用控制；

3）了解跨境电商业务关键信息系统应用控制的设计情况，涉及领域主要包括：流程处理控制和接口传输控制；通过抽样检查的手段，确认上述领域信息系统应用控制的执行情况。基于信息系统的一般控制和应用控制的设计和执行情况，评价跨境电商业务与销售流程和收入确认流程有关的信息系统内部控制设计的合理性，评估跨境电商业务IT内部控制是否恰当执行。

（3）年审中对电商业务收入所执行的具体审计程序、样本覆盖率

1）获取从事跨境电商业务主要子公司的全年交易明细，采用全量分析方法，验证财务系统中记录的销售收入财务数据与业务系统销售订单数据以及物流信息的一致性。

2）获取从事跨境电商业务主要子公司已完成收款的销售订单明细，采用全量分析方法，验证第三方账单数据与销售订单明细的一致性；

3）执行细节测试，抽取样本检查交易过程中的相关单据，将销售订单追查至采购订单和资金付款凭证等支持性文件；

4）抽取样本，核对财务系统中记录的销售金额与物流对账邮件；

5）执行银行流水检查程序：从收款明细中，抽样选取收款交易，核对至无瑕疵获取的资金流水；

6）跨境电商出口业务包括自行报关及由货代公司或者物流公司代理报关两类，对于自行报关部分，我们100%查看了报关单；对于委托报关，我们抽取样本查看相关合同，并验证销售订单与物流单据及银行回款凭证；

7）抽取样本向物流商函证交易额及余额，并检查工商信息，以判断是否与集团存在关联关系。函证情况如下：2023年在线收款订单占比45.11%，在线收款订单通过核对在线平台账单进行确认，并就对应的物流运单对货代公司进行函证。剔除在线收款订单跨境电商发函率为77.89%，回函率为93.33%。

除此之外，我们借助信息系统核查执行了以下程序：

1）对跨境电商业务执行多维度数据分析程序，包括运营数据趋势分析、销售订单分析和终端用户分析，具体分析程序包括：

A、运营数据趋势分析：月推广费用和月销售订单金额的匹配性分析、月销售订单数量和月发货数量的匹配性分析、月签收的销售订单数量和月签收的销售订单金额的匹配性分析；

B、销售订单分析：销售订单生成时间、发货时间和签收时间段分布分析，销售订单的发货时间和签收时间间隔合理性分析，销售订单的地域分布分析，同一IP地址下单聚集性分析，销售订单的收货地址的聚集性分析，销售订单的物流包裹重量分析，商品销售数量分布分析，商品销售数量和采购数量分析；

C、终端用户分析：消费者下单聚集性分析、消费者购买频次分布分析、消费者消费金额分布分析和不同消费层级消费者的下单时间间隔分析。

2）对从事跨境电商业务主要子公司的收入以及毛利情况执行分析性复核程序，检查本年收入及毛利是否存在异常波动；

3）执行截止性测试，检查了资产负债表日前后一个月的销售记录，抽取样本检查交易是否被记录在了正确的会计期间；

4）复核财务报表附注中有关营业收入的列报和披露。

基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为于2023年公司的收入确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，跨境电商业务收入真实、准确。

（二）报告期内，电商业务毛利率为63.31%，比上年同期增长3.82%。请结合业务模式、行业竞争情况、境内外可比上市公司情况等，说明电商业务主营业务成本构成及金额，分析毛利率较高的原因及合理性，以及是否明显背离行业整体情况。

1、公司跨境社交电商业务成本构成及金额

单元：元

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2、同行业可比上市公司毛利率水平情况

单位：万元

■

注：上述同行业可比上市公司数据来源2022年年度报告。

3、公司毛利率水平较高的原因及合理性

（1）选品不同。公司跨境社交电商业务主要销售品类为家居生活电子、服装服饰、潮流鞋包、美妆产品等，上述品类毛利率相对较高，同行业上市公司如安克创新主要销售电子产品，该品类毛利率相对较低；

（2）商业模式独特。同行业可比上市公司主要销售渠道为亚马逊等电商平台，该类电商平台自带一定的自然流量，卖家通常只在电商平台做站内广告投放，广告费用占营业收入比例较低。而公司跨境社交电商业务为“独立站+社交网络”销售模式，独立站自身不自带流量，公司主要通过向Meta（原Facebook）、TikTok、Google、Line等国外社交网络平台投放广告引流至独立站成交，因此广告费用占营业收入比例较高，由于公司与同行业可比上市公司业务模式不同导致毛利率、净利率存在一定差异，未背离行业整体情况；

（3）系统及管理优势。公司具备智能选品及优质投放能力、精细化运营管理能力、规模优势带来的强议价能力及成本控制能力等优势，可有效降低跨境社交电商整体业务成本、提升毛利率水平。

（三）根据电商业务境外销售区域，列示2023年各区域销售金额、较上年同期变化情况。

公司跨境社交电商业务分区域收入情况

单位：元

■

（四）根据公司业务模式，跨境电商物流费及运输费计入主营业务成本。请说明不同配送模式下，分别列示前十大物流运输供应商的名称、交易金额、合作时点，较上年同期变化情况；将物流运输费计入主营业务成本，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致，对毛利率的影响。

1、全程配送模式下，跨境社交电商前十大物流供应商明细表

单位：万元

■

2、头程+尾程配送模式下，跨境社交电商前十大物流供应商明细表

单位：万元

■

3、公司将物流运输费计入主营业务成本，是否与境内外其他同行业上市公司会计处理方式一致，对毛利率的影响

根据公开查询信息，同行业可比公司及其他从事跨境电商业务的企业关于物流运输费的会计处理情况如下表：

■

由上表可知，公司关于物流运输费计入主营业务成本的会计处理符合行业惯例，与同行业可比公司及其他跨境电商企业不存在重大差异。若物流运输费用不计入公司主营业务成本，跨境电商业务的毛利率将提升18.73%。

（五）根据以前年度问询函回复，物流官网保留期间有限，部分仅能保留15天。请年审会计师结合上述情况，说明对公司跨境电商业务所涉及的物流运输费执行的审计程序，并对公司物流运输费的真实性、准确性发表明确意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见。

在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中，我们对跨境电商业务所涉及的物流运输费的主要执行了以下审计程序：

1、了解、评价物流费相关流程和内部控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性；

2、执行截止性测试，抽取样本检查交易是否被记录在了正确的会计期间；

3、抽取样本检查货代公司以及物流公司资质，进行背景调查，通过公开信息或信息检索平台检索，获取基本信息以及相关信用信息，包括成立时间、注册地址、经营范围等情况，关注是否存在诉讼、规模不匹配等异常；

4、抽取样本对货代公司以及物流公司执行现场走访程序；

5、获取从事跨境电商业务主要子公司的全年物流费用明细，采用全量分析方法，验证财务系统中记录的物流费用财务数据与业务系统中记录的第三方物流公司的运费、头程运费和报关费的账单明细数据的一致性；

6、对于物流官网保留期间有限问题，为验证物流单号及签收记录的准确性，我们抽取样本执行以下程序：查询物流官网获取物流单号签收记录截图，核对至业务记录；或第三方物流公司系统物流模块可通过订单号查询，审计现场登录查看记录，核对至业务记录；或获取物流对账单的对账记录，核对至业务记录。

7、抽取样本对物流费账单执行细节测试，检查物流对账邮件以及物流合同等支持性文件；

8、对涉及代收款的物流公司，抽取样本检查代收款证明文件；

9、抽取样本向物流商函证交易额及余额。

基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为于2023年公司物流运输费的确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，公司物流运输费真实、准确。

（六）根据年报，你公司跨境电商业务销售如客户拒签，则将入库海外仓。请说明报告期内跨境电商业务退货金额、占比、退货所涉及产品入库记录及处置情况。

2023年公司跨境社交电商业务退货情况表

单位：万元

■

（七）报告期内，包装业务、广告业务前十大客户情况，包括但不限于名称、交易金额、合作时点，较上年同期变动情况。

1、2023年公司包装业务前十大客户明细表

单位：万元

■

2、2023年公司广告业务前十大客户明细表

单位：万元

■

二、报告期内，你公司发生销售费用金额234,214.56 万元，同比增长48.69%。其中，广告费用金额为224,216.59 万元，同比增长50.34%。请你公司补充说明以下内容：

1、报告期内，跨境电商业务前十大广告供应商名称、交易金额、较以前年度变化情况；如为新增前十大广告广告供应商，请说明背景、成立时间、注册资本、行业地位、合作时点、采购金额、与公司及实际控制人、董监高是否存在关联关系等。

2、相关广告支出所涉及的平台以及转换率情况、广告账户的真实消耗情况，并对比境内外同行业可比公司广告费支出与业务收入占比情况，是否存在明显背离行业整体的情况。

3、广告费支付方式、支付时点、付款周期，广告费用支出是否与合同约定方式相匹配。

请年审会计师说明对广告费用执行的审计程序，对公司广告费用的真实性、准确性发表明确意见。

【回复】

（一）2023年度公司跨境社交电商业务前十大广告供应商，及广告费支付方式、支付时点、付款周期，广告费用支出与合同约定方式相匹配情况

单位：万元

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2023年度新增广告供应商明细表

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（二）相关广告支出所涉及的平台以及转换率情况、广告账户的真实消耗情况，并对比境内外同行业可比公司广告费支出与业务收入占比情况，是否存在明显背离行业整体的情况。

1、2023年度各主要广告投放平台消耗及转化率情况

■

注：其他主要系商城平台（如：亚马逊等）模式的广告费，商城平台带有一定的自然流量，转换率较独立站模式高。

2、同行业可比公司广告费支出与业务收入占比情况

■

注：上述同行业可比上市公司数据来源2022年年度报告。

公司广告费用占营业收入比例高于同行业的原因主要是业务模式不同导致，同行业可比上市公司主要销售渠道为亚马逊等电商平台，该类电商平台自带一定的自然流量，卖家通常只在电商平台做站内广告投放，广告费用占营业收入比例较低。而公司跨境社交电商业务为“独立站+社交网络”销售模式，独立站自身不自带流量，公司通过向Meta（原Facebook）、TikTok、Google、Line等国外社交网络平台投放广告引流至独立站成交，因此广告费用占营业收入比例较高。若考虑广告费用等影响，公司跨境社交电商业务净利润率与同行业可比上市公司无重大差异，不存在背离行业整体情况。

（三）请年审会计师说明对广告费用执行的审计程序，对公司广告费用的真实性、准确性发表明确意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见。

在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中，我们针对广告费用的真实性、准确性主要执行了以下审计程序：

1、了解、评价广告费确认相关流程和内部控制，测试关键内部控制设计和执行的有效性；

2、对广告费执行分析性复核程序，包括分析比较广告费占电商收入比例，并与以前年度比较分析；

3、执行截止性测试，抽取样本检查交易是否被记录在了正确的会计期间；

4、执行细节测试，抽取样本，检查集团与代理商的广告协议、代理商广告费账单，并与第三方广告结算平台数据进行验证，确认广告费确认的准确性；

5、抽取样本，登录第三方社交网络平台，验证第三方平台中的广告消耗信息与公司系统记录一致；

6、抽取样本向广告代理商函证交易额及余额，交叉核验发函地址、工商注册信息；

7、抽取样本对广告商执行现场走访程序，走访公司交易额占跨境电商广告费的比例为86.87%；

8、对广告商进行背景调查，检查广告代理商资质、工商信息和行业地位等，判断是否与集团存在关联关系。

基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为于2023年公司广告费用的确认在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，公司广告费用真实、准确。

三、根据年报，你公司跨境电商业务销售商品涵盖家居用品、服饰用品、电子产品、鞋类产品、箱包制品、美妆个护用品、保健品、母婴用品及钟表配饰等品类。请你公司补充说明以下内容：

1、针对上述各类商品，列示前十名供应商名称、交易金额、成立时间、注册资本、合作时点等。

2、分类别列示上述各类商品的采购量及采购金额、销售量及销售金额。

3、跨境电商业务组织架构、人员构成、人工成本等情况。

【回复】

（一）2023年公司跨境社交电商业务前十大商品供应商情况

公司跨境社交电商业务主要通过1688平台进行商品采购，前十大商品供应商均为1688平台商户。

单位：元

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（二）2023年公司跨境社交电商业务各类商品采购及销售明细表

单位：元

■

（三）跨境电商业务组织架构、人员构成、人工成本等情况

公司跨境社交电商业务的主要流程如下：

■

根据上述流程图，公司跨境社交电商业务设置包括选品、设计、投放、物流配送、客服、财务等岗位人员，2023年对应划分人员构成及人工成本情况如下表：

■

四、报告期末，你公司货币资金金额为110,350万元。请你公司补充说明以下内容：

1、账面货币资金的具体用途及存放管理情况，并结合你公司跨境电商业务收款、付款模式，说明存放于境外存放的货币资金的地点及金额。

2、货币资金是否存在使用受限的情形，如是，请说明详细情况及原因。

3、请年审会计师说明对货币资金余额及资金往来采取的审计程序。

【回复】

（一）账面货币资金的具体用途及存放管理情况，并结合你公司跨境电商业务收款、付款模式，说明存放于境外存放的货币资金的地点及金额。

1、公司账面货币资金具体用途与存放管理情况

单位：人民币元

■

2、结合业务收款、付款模式，说明境外存放的货币资金地点及金额

公司跨境社交电商业务主要核算主体为香港吉客印电子商务有限公司和香港金印客电子商务有限公司，注册地均为中国香港，业务收款方式包括在线收款和货代公司代收，在线收款主要通过第三方支付平台代收，公司定期提现到香港银行账户，货代公司代收主要是货代公司代收货款并定期结算，在扣除物流费及其他代收费用后将剩余货款转至公司香港银行账户。付款模式通过香港银行直接支付广告费及部分物流费。

由于业务开展需要，公司主要在香港开立银行账户用于存放于境外的货币资金，具体如下表所示：

单位：元

■

注：上述数据均为按照资产负债表日汇率折算成人民币。

（二）货币资金是否存在使用受限的情形，如是，请说明详细情况及原因

2023年12月31日货币资金受限情况表

单位：元

■

（三）请年审会计师说明对货币资金余额及资金往来采取的审计程序

在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中，我们对货币资金余额及资金往来主要执行了以下审计程序：

1、了解及评价货币资金相关的内部控制，测试关键内部控制设计及执行的有效性；

2、获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性；

3、获取企业信用报告，检查货币资金是否存在抵押、质押、冻结或其他使用权受限等情况；

4、获取并检查银行账户的对账单及银行余额调节表，对银行账户实施函证，并对函证过程实施控制，检查各银行账户期末余额是否正确及是否存在使用权受限的情况；

5、针对存放于第三方支付平台的资金，独立获取并检查第三方开具的资信证明书，核对账户名、账号、余额等信息；

6、对以外币计价的货币资金进行汇率测算，以评估货币资金余额是否使用正确的汇率记录；

7、抽样选取银行账户实施资金流水双向测试，检查收付款交易；

8、对货币资金进行截止性测试；

9、检查与货币资金相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

五、报告期末，你公司应收账款账面价值为48,061.57万元，其中，按组合计提坏账准备的应收账款金额为50,553.15万元，计提比例为4.93%，计提比例较上年下降。请你公司补充说明以下内容：

1、按照包装业务、跨境电商业务，分别列示各业务应收账款余额、坏账准备计提情况，各类业务应收账款前十大客户情况，包括但不限于名称、应收账款余额、年度交易额、与公司及实际控制人、董监高是否存在关联关系等。

2、结合公司业务模式、境内外可比上市公司情况，说明坏账准备计提比例下降的合理性，是否与公司业务规模相匹配，是否与行业整体情况相一致。

【回复】

（一）按照包装业务、跨境电商业务，分别列示各业务应收账款余额、坏账准备计提情况，各类业务应收账款前十大客户情况，包括但不限于名称、应收账款余额、年度交易额、与公司及实际控制人、董监高是否存在关联关系等

1、截至2023年12月31日，公司应收账款余额和坏账准备计提情况如下表

单位：元

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2、包装业务应收账款余额前十大情况表

单位：元

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3、电商业务应收账款余额前十大情况表

单位：元

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（二）结合公司业务模式、境内外可比上市公司情况，说明坏账准备计提比例下降的合理性，是否与公司业务规模相匹配，是否与行业整体情况相一致。

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公司结合历史违约损失率并根据对未来经济状况的预测，确定预期信用损失率，计算预期信用损失，公司应收账款账龄多为一年以内，预期信用损失率与公司业务规模匹配。由上表可知，公司预期信用损失率在行业中处于较为稳健水平，整体计提水平与行业整体情况一致。

六、报告期末，你公司其他非流动资产账面价值为7,840.98万元，其中预付设备款金额为1,135.46 万元，定期存款金额为6,705.52 万元。请你公司补充说明以下内容：

1、预付设备款的具体内容，包括但不限于收款方名称、金额、采购内容、用途、付款时间是否与合同条款相一致。

2、定期存款存放地点，该定期存款是否存在使用受限的情形，如是，请说明具体情况。

【回复】

（一）预付设备款的具体内容，包括但不限于收款方名称、金额、采购内容、用途、付款时间是否与合同条款相一致

1、2023年度公司预付设备款具体明细表

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（二）定期存款存放地点，该定期存款是否存在使用受限的情形，如是，请说明具体情况。

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七、报告期末，你公司存货账面价值为45,607.60万元,较上年末下降5.70%。请你公司补充说明以下内容：

1、按照包装业务、跨境电商业务，分别列示各业务存货账面余额、减值准备、账面价值。

2、跨境电商业务存货的主要内容、金额、存放地及相应金额。

请年审会计师说明对公司跨境电商业务涉及存货所执行的审计程序，并对公司存货的真实性、准确性发表明确意见。

【回复】

（一）按照包装业务、跨境电商业务，分别列示各业务存货账面余额、减值准备、账面价值

单位：元

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（二）跨境电商业务存货的主要内容、金额、存放地及相应金额

单位：元

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（三）请年审会计师说明对公司跨境电商业务涉及存货所执行的审计程序，并对公司存货的真实性、准确性发表明确意见

我们按照中国注册会计师审计准则的相关规定对吉宏股份2023年度的财务报表进行了审计，旨在对吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见。

在对吉宏股份2023年度的财务报表审计中，我们针对跨境电商业务涉及存货的真实性、准确性主要执行了以下审计程序：

1、对与存货日常管理及生产相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；

2、访谈公司管理层，了解公司的跨境电商业务涉及存货的性质及保管方式；了解公司所处行业现状、业务发展变化，结合公司生产经营情况，分析期末存货及存货跌价准备余额变动是否合理；

3、对跨境电商业务所使用的仓储管理系统进行IT应用控制及实质性流程测试；

4、于2023年末对境内外存货进行了实地监盘，选取仓库抽取样本进行盘点，监盘仓库数量占境外存货数量约70%，包括境内仓库、美国、沙特阿拉伯、泰国、菲律宾和马来西亚等国家及地区，将监盘结果前推/后推至资产负债表日并执行数量测试；

5、选取物流商和货运代理服务商进行发函，函证范围覆盖了所有境外地区，确认跨境电商发出商品和境外存货的存在性；

6、检查发出商品订单的期后确认情况，验证发出商品的真实性；

7、执行计价测试，并抽取样本检查采购订单和付款记录以验证存货金额的准确性；

8、获取年末存货跌价准备清单，评价管理层的存货跌价计提方法并评估其合理性；抽取样本检查存货对应已有订单的单价或预计售价，减去完成销售所需费用和税金，确认其可变现净值；检查跨境电商业务期末全量存货的订单入库日期，对于长库龄存货对应的跌价准备进行合理性分析；

9、计算存货周转天数，结合公司跨境电商运营和供应链管理情况分析产品周转率的合理性，并比较上年情况分析存货周转天数变动的原因；

10、执行截止性测试，以确认存货金额记入恰当的会计期间。

基于我们为吉宏股份2023年度的财务报表整体发表审计意见执行的审计工作，我们认为于2023年12月31日公司对存货的核算与公司的会计政策相符且在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。公司存货的真实性、准确性在所有重大方面与我们在执行审计工作中获取的资料以及了解的信息一致。

八、报告期内，你公司研发费用金额为14,198.01万元，同比下降4.40%。根据你公司前期问询函回复内容，公司致力于数字化管理和智能化运营的IT技术开发，并通过自主研发IT系统探索将智能模型运用于业务环节。请你公司说明研发费用的具体构成、投入项目、金额等，在公司研发投入加大的情况下，研发费用及占收入比重下降的原因及合理性。

【回复】

1、研发费用类别与投入金额

单位：元

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2、研发费用具体构成项目

单位：元

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3、公司研发投入加大的情况下，研发费用及占收入比重下降的原因及合理性

由于杭州吉喵云SaaS平台基本功能在2022年已研发完成，2023年SaaS平台研发进入升级完善阶段发生研发费用同比2022年减少。

九、报告期末，你公司其他应收款中股权转让款金额为8,908.20万元，已全额计提减值准备。该款项为你公司出售原子公司北京龙域之星科技有限公司（以下简称“龙域之星”）的股权转让款，付款方为菲娅莎（厦门）进出口有限公司（以下简称“菲娅莎”）。根据已披露公告，法院判令菲娅莎向你公司支付拖欠的股权转让款及利息。请你公司补充说明以下内容：

1、购买龙域之星股权支付对价情况，包括但不限于收款方、支付金额、支付时点。

2、持有龙域之星股权期间，其各年度的主要财务数据、与公司资金往来情况，对公司合并财务报表相关科目的影响金额。

3、出售龙域之星股权时，龙域之星是否存在与公司及子公司的往来款项，董事会对菲娅莎履约能力进行的判断依据，向其出售龙域之星股权决策是否审慎。

【回复】

（一）购买龙域之星股权支付对价情况，包括但不限于收款方、支付金额、支付时点

根据公司与宁波易格投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波易格”）、宁波梅山保税港区云域股权投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“云域投资”）于2018年3月29日签署的《股权收购协议》，公司以自有资金人民币9,400,000元和178,600,000元分别收购宁波易格、云域投资持有龙域之星20%和80%的股权，股权转让对价支付情况如下表：

单位：元

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（二）持有龙域之星股权期间，其各年度的主要财务数据、与公司资金往来情况，对公司合并财务报表相关科目的影响金额

公司于2018年至2020年持有龙域之星股权期间，与龙域之星不存在任何资金往来情况，持股期间龙域之星的主要财务数据及对公司合并报表相关科目的影响情况见下表：

单位：人民币元

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（三）出售龙域之星股权时，龙域之星是否存在与公司及子公司的往来款项

公司于2020年11月6日出售龙域之星股权，转让当时龙域之星与公司及子公司不存在往来款项。

（四）董事会对菲娅莎履约能力进行的判断依据，向其出售龙域之星股权决策是否审慎

1、公司出售龙域之星股权的背景和决策过程

2020年开始受国内广告市场需求疲软影响，公司精准营销广告业务出现广告主预算收紧、流量消耗减少、投放需求下滑、回款缓慢等现象，且大多转为效果广告为主，该形式需代理商先行垫付资金，为有效控制风险，公司逐步缩减业务规模，主动停止与部分非直接客户的合作，与此同时由于渠道垫付资金占用公司大量现金且资金回报率持续走低，公司基于上述业务实际状况预计未来广告业务会比较艰难，遂筹划出售经营模式相对单一、抗市场风险能力较弱的龙域之星全部股权。

2020年9月中旬，公司与菲娅莎就龙域之星股权转让相关事宜进行商讨，双方于2021年9月21日初步达成合意并签署《股权收购意向协议》。2020年10月，公司与菲娅莎共同认可的信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）及第三方资产评估机构青岛天和资产评估有限责任公司对龙域之星进行审阅、评估，并分别于2020年10月23日、10月26日出具《审阅报告》和《评估报告》。

经参考上述审阅评估结果，公司与菲娅莎就交易款项的支付条件、支付时间、支付方式等事项多次进行磋商，达成一致意见后于2020年11月6日签署《股权转让协议》，协议约定菲娅莎以181,800,000元的价格受让公司所持龙域之星全部股权，股权转让价款分期支付：1、第一期支付金额为人民币18,180,000元，于合同签订后15个自然日内支付；2、第二期支付金额为人民币74,538,000元，于2020年12月31日前支付；3、第三期支付金额为人民币89,082,000元，于2021年12月31日前支付。

根据上述协议约定，菲娅莎分别于2020年12月23日、2020年12月30日、2020年12月31日支付第一期股权转让款18,180,000元、第二期股权转让款30,000,000元和44,538,000元。

2、董事会对菲娅莎履约能力进行的判断依据

（1）龙域之星股权受让方菲娅莎的控股股东孙健先生，具有多年供应链、营销策划、信息咨询等行业经验及互联网营销渠道，受让股权目的主要为借助龙域之星的客户资源、资质证照（含今日头条广告一级代理资质）、销售网络及推广渠道等延续精准营销广告业务主攻教培行业；

（2）根据公司与菲娅莎签署《股权转让协议》，最后一笔股权转让款支付时间为2021年12月31日前，上述约定为资金准备预留充足的时间，菲娅莎可通过运营龙域之星自身经营成果进行支付；

（3）为保证股权转让款的顺利支付，菲娅莎依公司要求向北京市昌平区市场监督管理局申请办理股权出质设立登记，将龙域之星股权出质给公司，并于2021年2月1日完成股权质押登记手续。

协议签订后，菲娅莎依约如期向公司支付第一笔和第二笔股权转让款，后由于有关部门对教培行业的限制等市场环境变化导致业务拓展艰难，龙域之星2021年度经营结果不及预期，最后一笔股权转让款89,082,000元未能按期支付。

综合上述情况，公司认为菲娅莎具备支付转让款的履约能力，最后一笔款项未能如约支付系由于市场环境变化因素影响导致，公司向其出售龙域之星股权决策审慎合理。

特此公告。

厦门吉宏科技股份有限公司

董事会

2024年4月30日