监管批量约谈！提示风险_新浪财经

转自：中国金融新闻网

正值上市公司年报密集披露期，中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）集中约谈5家会计所，提示上市公司年报审计风险防范。

4月16日，中注协官网公布三则约谈公告，向亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚太所”）、广东亨安会计师事务所（普通合伙）（以下简称“亨安所”）、北京澄宇会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“澄宇所”）、深圳永信瑞和会计师事务所（普通合伙）（以下简称“永信瑞和所”）、中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华所”）5家会计师事务所提示上市公司年报审计风险防范。其中，亚太所被约谈2次。

提示三方面审计风险

中注协主要提示了三方面审计风险需防范：一是提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险防范；二是提示持续经营能力存在重大不确定性的上市公司年报审计风险防范；三是提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险防范。

具体来看，中注协约谈亚太所、亨安所，提示可能触发股票退市条件的上市公司年报审计风险。中注协提示注册会计师在执行相关审计业务时，应重点关注以下方面：一是做好风险评估工作。二是加大反舞弊资源投入。三是充分关注收入审计。四是评估前期非标审计意见对本期财务报表的影响。

中注协约谈澄宇所、永信瑞和所，提示持续经营能力存在重大不确定性的上市公司年报审计风险。中注协表示，部分上市公司受外部环境和内部经营管理等因素影响，持续经营能力存在重大不确定性，审计风险较高。因此，提示注册会计师在执行相关审计业务时，应重点关注四方面工作：一是充分识别对上市公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。二是恰当评价管理层对持续经营能力作出的评估。三是合理判断导致持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否构成重大不确定性。四是恰当确定审计报告的内容和意见类型。

中注协约谈中兴财光华所和亚太所，提示频繁变更审计机构的上市公司年报审计风险。中注协表示，日常监管中，发现少数上市公司频繁更换审计机构。其中，有的上市公司频繁更换不同年度财务报表的审计机构，有的上市公司在同一年度数次更换审计机构。个别会计师事务所存在集中承接频繁变更审计机构的上市公司年报审计的情况。相关会计师事务所和注册会计师在执行相关审计业务时，应重点关注四方面工作：一是加强质量管理。二是重视前后任注册会计师沟通。三是保持职业怀疑。四是关注前期非标审计意见对本期的影响。

监管约谈进一步压实“看门人”责任

对于中注协此次约谈会计师事务所，有业内人士表示，监管约谈的形式对中介机构形成威慑力，进一步压实“看门人”的责任。中注协在了解被约谈的会计师事务所新承接上市公司客户年报审计开展情况的同时，能够对广大会计师事务所、上市公司起到一定的警示作用。约谈有助于降低上市公司通过频繁变更审计机构试图粉饰造假的行为发生率，提示相关会计师事务所和注册会计师在执行相关审计业务时重视风险。

为强化行业协会自律监督作用，中注协自2021年修订发布《上市公司年报审计监管工作规程》以来，先后约谈从事证券服务业务的会计师事务所200家次，涉及上市公司295家次。经统计，被约谈会计师事务所出具非标意见的比例明显高于行业平均水平，表明通过年报审计监管约谈提示风险，相关会计师事务所风险意识显著增强，有利于更好发挥会计师事务所的执业监督作用。