文/大盛 来源：燕梳师院
“个人养老金制度已经全面推开，我想抓紧开户，赶在年底前缴存，能享受个税减免的优惠，也想看看是否有合适的金融产品可以配置。”正在招商银行开户的赵女士表示。
“2024年度的个人养老金缴存期仅剩几天，如果要享受年度相关抵税政策，需要在今年12月31日前完成开户和缴存工作。”一家商业银行客户经理提醒客户。临近年终，各大银行、保险公司等金融机构正竞相推广个人养老金账户服务，目前正迎来开户的高峰时期。
特别是12月15日，人力资源社会保障部联合财政部、国家税务总局、金融监管总局及中国证监会共同发布了《关于全面实施个人养老金制度的通知》，这标志着个人养老金制度已从原先的36个试点城市全面扩展至全国。现在，凡在中国境内参与城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者，均可加入个人养老金计划，享受其带来的长远福利保障。
老年人日益增多年轻人不婚不育
为何要推出个人养老金制度？简而言之，在老龄化和少子化趋势加剧的背景下，老年人口不断增加，领取养老金的人数日益增多；而年轻人晚婚晚育，甚至不婚不育，导致缴纳养老金的人数逐渐减少。这一增一减，使得社保养老金面临巨大压力。因此，国家通过政策优惠，鼓励民众设立个人养老金账户，为自己未来的养老生活提前储备资金。
按照联合国的标准，当一个国家或地区65岁及以上老年人口占比超过7%时，即意味着进入老龄化社会。早在1982年维也纳老龄问题世界大会上，就确定60岁及以上老年人口占比超过10%为严重老龄化。然而，据第七次全国人口普查结果显示，2021年中国60岁及以上人口占比已超过18%，老龄化程度十分严峻。随着1962-1975年第一轮婴儿潮出生人口的逐渐老去，未来30年，中国的人口老龄化问题将更加突出。
与此同时，国家统计局数据显示，2022年中国全年出生人口仅为956万人，自1950年以来首次跌破千万大关，出生率下降至0.677%。至2023年，全年出生人口更是降至902万人，出生率为6.39‰；而死亡人口则达到1110万人，死亡率为7.87‰；人口自然增长率为-1.48‰，出现了负增长。这一趋势将进一步加剧社会保障体系的压力，使得社保基金的收入减少，支出压力增大，进而可能影响老年人和弱势群体的福利保障。
由此可见，老龄化和少子化的现象正在成为向我们狂奔而来的“灰犀牛”，在这个时间节点，个人养老金制度的出台显得尤为重要，它通过政策引导，鼓励民众积极参与个人养老储备，构建养老体系的第三支柱，以应对老龄化和少子化带来的挑战。
税收优惠+丰富产品助力养老第三支柱
为推动个人养老金制度的发展，2022年4月21日，国务院发布了《关于推动个人养老金发展的意见》，明确规定了个人养老金的年度缴纳上限为12000元。随后，相关部门陆续出台了相关实施办法和细则，为个人养老金制度的落地实施提供了有力保障。
经过一年多的试点运行，2024年12月15日，个人养老金制度正式扩展至全国范围。这是在第一支柱社保养老、第二支柱企业或职业年金外，国家引导人们做好第三支柱个人养老方面的重要举措。
根据政策规定，存入个人养老金账户的资金可享受税收优惠。在存入时，对应金额可从税前收入中抵扣，从而降低应纳税所得额，享受退税优惠。具体的退税额度根据税前收入的不同而有所差异。这一政策无疑为参与者提供了实实在在的福利，相当于国家每年为参与者的养老储备提供了一定的奖励。
除了税收优惠、专款专用之外，个人养老金产品还具有多样化投资选择的特点。目前，个人养老金产品货架也在日益丰富，在原有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等四类产品的基础上，新增了国债、特定养老储蓄、指数基金等更多选择。
人力资源和社会保障部个人养老金产品目录显示，截至12月23日，保险类产品数量为168只，基金类产品数量在新增85只指数基金后达到285只，储蓄类产品数量为466只。这些产品各具特色，能够满足不同风险偏好和理财习惯的参与者的需求。
在多个选择中，商业养老保险以其安全、稳定、长期的特点备受青睐。以友邦人寿为例，其推出的“优享年年”和“优享未来”两款个人养老金产品，分别针对不同的养老需求提供了长期的确定年金和一次性给付的满期金，同时还涵盖了身故/全残等保障责任，两款产品适用于不同的客户需求场景，为参与者的养老生活提供了全面保障。
据公开资料显示，截至2024年10月，友邦人寿个人养老金客户超20万人，个人养老金新单总保费突破24亿，平均每天服务客户365位，累计服务企业超15000家。截至2024年9月底，友邦人寿个人养老金客户的预期累计生存利益近600亿元。平均税率按20%预估，友邦人寿个人养老金客户的预期累计节税金额约70亿元。
开户便捷，一分钟搞定
申请开设个人养老金账户非常简单。只需在银行APP的搜索框中输入“个人养老金”，或直接找到主页上的“个人养老金”入口，点击进入后按照流程进行身份识别即可。整个过程仅需一分钟左右即可完成开户。
开户后，将生成两个账户：一个是个人养老金信息账户，用于登记和管理个人身份信息以及记录个人养老金的缴费、投资和领取情况；另一个是个人养老金资金账户，提供资金缴存、个人养老产品投资等服务。这两个账户实行封闭运行，权益归参与者所有。
在领取方面，新的通知规定了在达到基本养老金领取年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等情形的基础上，参与者如患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金等特殊情况时，也可申请提前领取个人养老金。
具体办法将另行制定。当参与者达到领取条件时，可通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和商业银行等途径提出申请并经核实后领取个人养老金。
在退税方面，每年3月至6月办理年度汇算清缴时，参与者可在个人所得税APP中操作退税。新增的个人养老金扣除信息管理功能使得整个流程更加便捷高效。
总之，个人养老金制度的推出是国家应对老龄化和少子化挑战的重要举措。面对未来平均寿命的增长，我们如何迎接更长寿的自己，如何拥有一个美好的老年生活，如何让老了的自己更加有尊严？从现在开始，要寻找自己的答案。
