2020年股市最后一案,“豫金刚石案”留下悬念知多少?

2020年股市最后一案,“豫金刚石案”留下悬念知多少?
2021年01月02日 06:45 皮海洲

12月31日晚间,证监会通报豫金刚石信息披露违法案件调查情况。这也是2020年A股市场最后一案。该案留给股市的悬念多多。

“豫金刚石案”事发于2020年4月豫金刚石2019年年报的披露。2019年年报显示,公司营收9.55亿元,同比减少22.96%,净利润亏损51.97亿元,同比减少5493.97%。对于净利润大幅亏损,豫金刚石称主要由于公司针对涉诉情况计提预计负债、部分诉讼形成损失,以及针对应收款项、存货、固定资产计提资产减值金额较大所致。

不过,豫金刚石发布的公告显示,3位独立董事均无法保证《2019年年度报告》内容的真实、准确、完整。特别是,豫金刚石披露巨亏51.97亿元前,还曾有盈利的预期。2020年1月份,豫金刚石披露业绩预告,预计2019年盈利6743.80万元至9634万元。2020年4月初,豫金刚石发布业绩快报修正公告,盈利变成了亏损。

为此,证监会结合审计机构检查发现的问题,决定对公司立案调查。经证监会查实,豫金刚石涉嫌重大财务造假,2016年至2019年财务信息披露严重不实。一是连续三年累计虚增利润数亿元,二是未依法披露对外担保、关联交易合计40亿余元。此外,在上述期间,实际控制人累计占用上市公司资金23亿余元。为此,证监会认定:本案是一起上市公司长期系统性造假的典型案件,涉案金额巨大,违法性质严重,市场影响恶劣。

虽然证监会表示将依法严肃追究相关单位和个人的违法责任,但该案仍留下多个悬念。一是会退市吗?既然证监会认定该公司长期系统性造假的典型案件,涉案金额巨大,违法性质严重,市场影响恶劣。那么本着“零容忍”的精神,应将这种公司扫地出门。但目前还很遗憾,由于还没有公布具体的造假金额,公司能否退市还是未知数。而根据退市新规,上市公司财务造假的退市标准为:连续2年财务造假,营收、净利润、利润、资产负债表虚假记载金额总额达5亿元以上,且超过相应科目两年合计总额的50%。对照这一标准,公司退市是否够格还得看公司造假金额的多少,面对高企的退市标准,该公司要退市还是很难的。

二是会判刑吗?最近通过的刑法修正案对财务造假给予了最高十年的刑期。但刑法修正案自2021年3月1日起执行,因此对于2016年至2019年财务造假的豫金刚石显然没有法律效力。而按之前的刑法,判刑最高也就3年,因此,一些上市公司财务造假根本就没有追究刑事责任。

三是大股东侵占的23亿元资金会吐出来吗?2016年至2019年期间,该公司实际控制人累计占用上市公司资金23亿余元,这笔巨资能不能退还对上市公司的生存至关重要。但从刑法来看,这次刑法修改并没有考虑大股东侵占上市公司利益的事情。按原来的规定,判刑期限也就在3年以下或7年以下。这对大股东应该构不成太大的震慑力。

四是会赔偿投资者的损失吗?根据《证券法》规定,上市公司虚假信披给投资者带来损失的,应赔偿投资者损失。但投资者能得到赔偿吗?这在目前显然是困难的事情。投资者虽然可以提起代表人诉讼,但最大的可能是赢了官司赢不了钱。如果落实对投资者的赔偿,目前股市与司法部门并没有有效的办法。

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