这公司连续五年造假,累计虚增收入512亿!某内资大所恐要遭殃

这公司连续五年造假,累计虚增收入512亿!某内资大所恐要遭殃
2022年12月05日 00:00 反做空研究中心

尽管湖北凯乐科技股份有限公司(简称“*ST凯乐”)已处在退市悬崖边,试图“火中取栗”的资金仍络绎不绝,12月2日公司取得近4个交易日以来的第3个涨停。

而12月2日晚,*ST凯乐(600260)发布《关于收到行政处罚和市场禁入事先告知书的公告》(以下简称《事先告知书》),披露因*ST凯乐2016年至2020年年度报告存在虚假记载,涉嫌违反《中华人民共和国证券法》相关规定,证监会拟对公司及相关责任人作出罚款等行政处罚及市场禁入措施,恐怕要让“投机者”彻底断了念想。

根据《股票上市规则》,若后续收到正式的行政处罚决定书,*ST凯乐股票将开始停牌,上交所也将在规定期限内作出终止上市决定,公司股票将进退市整理期。

2016年至2020年累计虚增营收512亿元

经查,2016年至2020年,*ST凯乐与隋田力合作开展“专网通信”业务,合作期间,公司仅在2016年存在少量专网通信业务,其他专网通信业务均为虚假,仅是按照合同约定伪造采购入库、生产入库、销售入库等单据,没有与虚假专网通信业务匹配的生产及物流,以此虚增收入、利润。

《事先告知书》显示,*ST凯乐2016年至2020年定期报告存在虚假记载,累计虚增营业收入512.25亿元,虚增营业成本443.52亿元,虚增利润总额59.36亿元。

造假细节

2016年凯乐科技虚增营业收入41.26亿元,虚增营业成本39.49亿元,虚增利润总额 1.77 亿元,虚增收入金额占当年披露营业收入的 48.99%,虚增利润总额占当年披露利润总额的 64.97%。

2017年凯乐科技虚增营业收入110.98亿元,虚增营业成本101.77亿元,虚增利润总额9.21亿元,虚增营业收入金额占当年披露营业收入的 73.31%,虚增利润占当年披露利润总额的 99.99%。

2018 年凯乐科技虚增营业收入146.38亿元,虚增营业成本126.70亿元,虚增研发费用 3.37 亿元,虚增利润总额16.31亿元,虚增营业收入金额占当年披露营业收入的 86.32%,虚增利润占当年披露利润总额的 144.84%。

2019 年凯乐科技虚增营业收入136.17亿元,虚增营业成本114.68亿元,虚增研发费用 3.93 亿元,虚增利润总额 17.56 亿元,虚增营业收入金额占当年披露营业收入的 85.85%,虚增利润占当年披露利润总额的 183.71%。

2020 年凯乐科技虚增营业收入 77.46 亿元,虚增营业成本 60.88 亿元,虚增研发费用 2.07 亿元,虚增利润总额 14.51 亿元,虚增营业收入金额占当年披露营业收入的 91.13%,虚增利润占当年披露利润总额的 247.45%。

经测算,*ST凯乐2017年至2020年连续四年的归母净利润均为负,可能触及原《上海证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法》、《上海证券交易所股票上市规则(2019年4月修订)》规定的重大违法强制退市情形。按照《上海证券交易所股票上市规则(2022年1月修订)》(以下简称《股票上市规则》)等相关规则,该公司可能被实施重大违法强制退市。

*ST凯乐2000年7月上市,目前主营业务为专网通信、网络信息材料、房地产等。该公司控股股东为荆州市科达商贸投资有限公司,持股比例占公司总股本的12.28%,公司实际控制人为公安县凯乐塑管厂,实际控制人法定代表人为朱弟雄。

截至今年12月2日,*ST凯乐总市值约20.39亿元,总股本为9.95亿股,股东总户数约6.99万户。2022年三季报显示,今年前9个月,*ST凯乐实现营业收入6.01亿元,归母净利润-2.91亿元,扣非归母净利润-1.45亿元。截2022年9月30日,该公司净资产为-21.12亿元。

某内资大所恐要遭殃?

连续五年累计虚增收入512亿,虚增利润59亿。要说审计了5年,会计师都没有发现?还真是有点太匪夷所思了,这不禁好奇凯乐科技的会计师是哪个所?

经查阅,是中天运会计师事务所。

要知道2017年凯乐科技可是经过一轮非公开的,虽说非公开没有首发审核那么严格吧,但是一众中介机构都没有发现凯乐科技的造假吗,毕竟这可不是一笔小数字的造假。

值得一提的是,山东胜通集团股份有限公司2013至2017年的财务造假也极其离谱,5年时间造假600多亿收入,虚增100多亿利润。

期间的审计机构,也是中天运会计师事务所。

中天运这是和超大规模造假杠上了吗,一被查出来就是几百亿的造假,这审计工作是如何进行的呢?

查阅IPO过会家数排名,中天运今年1-11月有4单IPO项目过会,在所有审计机构里面排名第16位,绝对算是一个大型会所了,截止目前中天运的创业板在会约有10单和科创板在会项目数约有3单,分别如下:

虽说不能由上市公司重大财务造假推及目前在会项目属于高风险,虽说监管机构即便调查会所有没有审计失责也需要一段时间,但是如此大金额的造假难免让人心里对中天运的审计质量产生疑问。

曾经因康美药业等项目正中珠江栽了,因康得新等项目内资第一大所瑞华栽了,中天运这次能逃过一劫吗,我们静静等待。

上交所多次发出问询函和监管工作函

记者梳理发现,*ST凯乐开展专网通信业务以来,上交所重点关注公司相关业务真实性等问题,先后对2017年年报、2019年年报、2022年半年报发出问询函,聚焦专网通信业务相关财务数据异常、上下游关联关系和潜在风险等问题。

其中,2018年5月12日,上交所向*ST凯乐发出年报问询函,就公司专网通信业务所处行业地位、商业模式、业务风险、客户供应商情况、会计处理等方面的情况展开全面问询。

2021年下半年开始,*ST凯乐专网通信业务暴雷,半年度计提大额资产减值,公司生产经营活动受到严重影响,主要银行账户被冻结,公司股票交易被实施其他风险警示。就此,上交所先后3次发出监管工作函。

其中,2021年7月23日,*ST凯乐公告称涉及重大诉讼及风险事项,主要因专网通信业务供应商出现逾期供货情形,同时披露该项业务涉及的预付账款、应收账款和存货存在损失或资产减值风险。上交所就此发出监管工作函,督促公司妥善处理相关事项,充分评估风险,依法依规履行信息披露义务。

2021年8月8日,*ST凯乐公告,因重大诉讼原告向法院申请诉前财产保全,公司银行账户金额合计4.54亿元被冻结。针对前述事项上交所发出监管工作函,要求公司全面核实资金冻结和其他使用受限情况,充分评估公司实际可支配资金是否能够保障业务正常开展,及时、充分地向投资者揭示风险。

*ST凯乐2021年年报披露后,因触及净资产为负,财务报告被出具无法表示意见的审计报告,公司股票交易被实施退市风险警示。此后,上交所又发出半年报问询函,就控股股东资金占用、专网通信业务收入确认等问题展开问询。

2021年7月份以来,上交所督促公司发布涉及股票交易、立案调查等风险提示公告13次,并就公司存在控股股东大额非经营性资金占用等违规事项,对公司相关责任人员予以纪律处分或监管措施。

交易所最近一次对公司的监管举措发生在2022年10月底。2022年10月31日,针对公司为控股股东代付款项,形成对公司的资金占用602.36万元事项,公司、控股股东、实控人时任董事长、总经理、董事会秘书、财务总监等相关责任人被予以监管警示。

而最新的《事先告知书》显示,根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,证监会拟对*ST凯乐及相关责任人处以1000万元-60万元的罚款不等。同时拟对*ST凯乐时任董事长朱弟雄采取终身市场禁入措施,自证监会宣布决定之日起,除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外,也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务。

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