问：总公司在上海，想在外地设立一家分公司，在外地招聘员工，但只给上海的员工缴纳社保，可以吗？
答：如果设立分公司，但分公司本身并没有销售收入，只是有各类费用支出和员工，那么税务和会计方面：
1、增值税：由于没有经营收入，不用开发票，但增值税要零申报。
2、企业所得税：由于不开展经营业务，按照国家税务总局公告2012年第57号文第五条的规定，可以在企业所得税汇总纳税备案时，选择不就地分摊缴纳企业所得税，直接在总公司申报企业所得税，分公司不用专门申报了。
3、账务处理：由于不开展经营业务，会计核算可以选择非独立核算，统一在总公司做账。
4、个人所得税：虽然不开展经营业务，但是发放工资、缴纳社保，因此个税需要在分公司申报，这样做到工资、社保、个税一致。
参考：
根据国家税务总局公告2012年第57号第五条以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：
（一）不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
（二）上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。
（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
（四）当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。
（五）汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。
如果分公司本身有业务收入，那么增值税则是一个独立纳税主体，企业所得税方面则实行分摊缴纳。
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定的分摊原则及比例缴纳。
第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款：
总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款：
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
第十五条 总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例；三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。
计算公式如下：
某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
在实际操作中，该企业会根据这个比例来计算出各个分公司应该缴纳的企业所得税，然后由总公司汇总后向税务机关缴纳。
