01
什么是税负率？怎么算？
一、税负率定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小，一般用税收占收入的比重来进行衡量。而我们通常所说的税负率，一般指增值税和企业所得税的税负率。
二、增值税税负率
增值税税负率=（本期销项税额-本期实际抵扣的进项税额）÷本期应税销售额×100%
其中，实际抵扣进项顶税额＝期初留抵进项税额＋本期进项税额－进项转出出口退税－期末留抵进项税额
三、企业所得税税负率
企业所得税税负率=本期应纳税额÷本期应税收入×100%
温馨提示：
实际中，企业可能有未取得发票，或者取得了不合规的发票，或者有些项目税法规定不能扣除的情况，这些都会影响企业的所得税税负。
02
2023年各行业的“预警税负率”
小编整理了2023年各行业增值税和企业所得税的“预警税负率”，由于各地方各行业标准并未统一，行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，所以没有统一的标准，故以下数据仅供大家作为参考。
一、增值税预警税负率
二、企业所得税预警税负率
03
什么情况下企业会被约谈？
通常，税务部门会先找一个行业，然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么，都有哪些原因会让企业被约谈呢？
1.通过评估发现，企业税负变动异常，或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整等。
同时还需要注意以下4点：
（1）纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致；
（2）连续3个月或者6个月零负申报；
（3）企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；
（4）企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。
3.发票相关数据存在异常。
（1）企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
（2）新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。
（3）税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。
（4）公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多，工作场地很大，但收入很少；或人很少，收入却很大等。
类似的还有：用电量、用水量以及设备数量等，跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多，但收入仍相比较少，可能存在少确认收入了。
5.员工工资长期在5000以下。尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言，在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上，只是常见会被税务局约谈的原因，但未谈及的原因还有很多。
04
企业税负率过低该如何应对？
一、企业
1.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因有关，应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
5.接到税务预警信息后，确定预警信息与企业自身原因无关，应出示相关的证据证明。
二、会计
1.每月报表报送之前，财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查发现，税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时，或者有漏报行为，再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的，就应该及时进行调整，补报增值税。
3.当关键指标出现异常时，对异常原因及时自我检查，内部处理，保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。
05
官方发布！173个预警指标！
除了税负率，税务局发布了173项税务风险提示清单，大家抓紧自查！
一、增值税一般纳税人风险提示清单
二、查账征收小规模纳税人风险提示清单
三、定期定额个体工商户风险提示清单
