河北英虎农业IPO终止未了:上市申请文件信息披露的不真实、不准确、不完整！ 上交所对天职会计事务所、德邦证券等开出三张纪律处分决定书
现场督导发现，发行人在发行上市申请前对财务报表进行了调整，部分调整缺乏合理依据，涉及应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、应付账款等多个科目，存在通过相关账户期末余额和当期发生额倒推得出期初余额的情形。发行人会计基础工作不规范，未于申报文件中准确披露相关信息。
根据纪律处分决定书的内容,主要要点如下:
1. 违规主体:
- 河北英虎农业机械股份有限公司
- 时任董事长李侠
- 时任总经理李衡
- 时任财务总监兼董事会秘书张木水
2. 主要违规行为:
- 会计基础工作不规范,相关信息披露不准确
- 财务内控不规范行为及整改情况未完整披露
- 申报文件信息披露多处存在不准确、不完整情形
3. 具体违规事项:
- 财务报表调整缺乏合理依据,存在倒推期初余额的情况
- 未如实披露个人卡使用相关方关系(李某同时为第一大外协供应商员工)
- 未完整披露通过票据中介机构购买大额银行承兑汇票的情况
- 对外资金拆借、个人卡收付款等多项信息存在遗漏
- 应收票据、应付票据发生额前后不一致
4. 处分决定:
- 对公司及相关责任人予以通报批评
- 相关处分将通报中国证监会并记入诚信档案数据库
