全面预算管理的定义及作用
预算是指企业对日常生产经营的一种科学预判和决策，需要将市场的内外环境结合，使企业在一定的时期内（一般为一年或者一个既定周期）的财务资源和运营资源得到合理运用，并通过数字化的形式呈现，其核心是将资源合理配置规划。全面预算是由一种体系架构而成，而体系由一系列的预算组成，对各种局部的预算进行把控进而保证整体预算的可靠性。全面预算管理作为主要管理工具之一，将企业战略作为发展导向，把资源分配、执行、考核、控制，有效地协调企业的业务流、现金流、信息流等方面，并且能够把企业经营开展情况借助不同量化计划来开展合理商定，分解企业预算目标，给企业不同业务部门进行任务分配，做好绩效考核，能够确保企业战略规划得以实现。一般来讲，企业全面预算管理主要涉及资本预算、经营预算、财务预算等三个不同的方面。
全面预算管理在企业管理中的关键地位取决于其作用，其作用从以下几个层面体现：
（1）战略支持作用。加强全面预算管理能够将企业长期发展目标与短期发展目标结合起来，为企业实现战略目标提供保障。通过制定全面预算，企业可以条理清晰地对长期战略进行规划，明确短期业务战略以及着手未来布局。可以以特定且有组织的方式进行整合资源，预算编制贴合企业自身实际发展需要，对企业战略起到一定支持作用。
（2）规划组织作用。通过事前计划，明确权责划分，通过分解战略目标为不同阶段的责任主体量化指标，从而落实到每个人身上，同时把企业资源与之匹配，在布局上提高了组织规划的效率。
（3）协调控制作用。完善管理机制，使上级部门与下级部门对接明确，增强企业内部的协调和沟通力，对各个层级的组成部门有效协调，同时控制企业各部门严格在一定规范的预算编制计划内行动，使差异降到最低。
（4）激励约束作用。根据各部门的预算业绩来执行奖惩，考评的绩效落实到每个人的身上，员工追求个人价值最大化，获得了认同感和成就感，增加了工作的积极性，推动企业的发展，同时也有利于做好考评反馈工作。
ERP的定义及作用
ERP，即企业资源计划，率先由美国学者于上世纪九十年代提出，表现为以信息技术为前提构成的现代化集成化系统，综合融入信息流、物流、资金流等方面，其中心思想是供应链思想。ERP系统不仅仅是一个系统办公软件，更重要的是其供应链思想管理思想，它帮助企业实现了内部资源和的外部资源的整合，使其企业的资源得到高效利用、有效管理，从而提供企业自身竞争优势，使企业价值最大化，与战略目标高度重合。
ERP系统从诞生之日到发展至今，其出色的作用是企业高度热衷的原因，ERP系统的作用可以总结为如下几点：
（1）使信息系统高度集成。集成后的信息系统具有一定的联动性，实现企业经营数据和信息的共享。
（2）提高运作效率，规范经营流程。有助于企业提升数据处理效率，避免管理中可能存在着的重复劳动问题，减轻了工作强度，使企业运行不断趋近于标准和规范，保障企业管理基础工作有序开展，增强企业市场竞争力，提升资源配置效率。
（3）引导企业落实一体化管理。为了确保落实企业一体化管理，需要我们凭借ERP系统事前计划、事中控制、事后分析三个层面来完成。其中，针对事前计划，具体涉及生产计划、销售计划等，保证了企业日常经营活动的顺利开展；事中控制主要体现在ERP系统的功能设置上，包含了会计的借贷科目，其覆盖了企业所有的经济往来活动，在专业人员进行输入后自动生成相关凭证，形成记录备案、执行业务处理；“事后分析”主要体现在ERP系统对数据储存和处理的能力，ERP系统可通过动态数据实现自动化分析，为企业领导层提供宝贵的参考意见。
全面预算管理
与ERP系统结合的必要性
01
替代传统手工，解决编制任务量大的难题
全面预算的编制是由多个部门对多个企业业务编制而成，传统的手工编制方法耗时长，需要大量人力、物力、财力，即便通过计算机表格来协助预算编制，也不能摆脱部门预算之间难以协调的困境，信息无法实现共享。手工预算还存在目标不明确等问题，由于企业中一些员工缺乏工作责任心，使传统手工预算管理流程化、形式化，编制员工激励性缺乏，并没有将企业战略目标和企业预算结合起来，由此很难能够达到预算管理既定目标。ERP系统是一个集成化的系统，可以完全替代传统手工的编制方法极大节省了编制成本，实现了信息共享。另外ERP系统有自动化分析能力，通过专门的预算模块建立模型，动态分析，有利于决策者做出正确的决策。因此，ERP系统极大提高了预算编制效率。
02
减少预算周期，保证预算编制的实效性
传统的全面预算编制，需要收集大量信息，如果不能将时间把握及时，就会拖延其他环节，导致预算不准确，此时对预算调整和控制也没有太大意义。预算不仅需要及时调整控制，也需要对绩效考核有所把控，全面预算执行过程中如果无法获得动态数据，则很难能够监督管理预算开展情况，同时无法进行优化整合，从而使事中控制失效。而ERP系统在数据处理上十分迅速，模块自动化生成可以增强信息数据处理的时效性，大大提升了预算效率，使预算管理的质量得到了保障。
03
解决分析难题，保证预算分析全面准确
当下许多财务软件已经具备数据分析功能，为信息的录入、保存、分析提供了一定的便利。但是，财务软件是以会计信息为基础，诸多表现为分析企业利润表、企业资产负债表以及分析企业现金流量表，其本质上是事后分析，不能对预算执行的效果进行分析，也就没法为企业的事中控制做出保障。而ERP系统可以实现预算数据和执行情况数据的对比分析，同时可以直接收集各项业务的实时信息，有效地杜绝了传统预算分析信息不对称、数据信息量大等不利因素。ERP系统凭借先进的IT技术，对不同业务的数据指标有效分析，使分析更具有可靠性、准确性，弥补了人工以及财务软件分析的不足。
石化企业运用ERP系统
进行全面预算管理的优势
01
有助于石化企业预算目标的实现
树立企业战略目标，合理分配企业资源，使企业协调平稳地发展，从而实现企业利益最大化，是石化企业积极实施全面预算管理工作的主要任务。在实际预算管理过程中，由于各部门信息不对等，往往专注于本部门利益的原因，导致企业整体利益与部门利益的最大化的冲突，出现企业资源分配效率低下的情况。企业推行ERP系统基础上，将基础的信息数据和预算管理的方法进行整合，达到信息共享，规范了对预算数据的管理。通过供应链思想将企业各个业务日常流程联系在一起，减少了信息不对等，降低各责任部门与整体利益的冲突，协调企业相关业务顺利展开，保证预算目标与日常经营相契合，使责任部门目标与企业总目标高度一致，促进企业总体目标高效完成。
02
提高了预算编制效率
石化企业的预算管理涉及到多个责任部门，各个部门在进行预算编制时需要加强彼此之间的沟通，相互协调。石化企业在引用ERP系统前一直采用传统的手工编制方法，而手工编制存在很多弊端，预算往往缺乏精准性与实效性，导致预算成本偏高，效果不理想。首先，由于企业业务复杂，各部门在相互衔接有所欠缺，数据信息获取上很难达到全面，且预算编制涉及的数据繁多，手工预算编制需要赶进度，这就导致了预算编制结果的准确度大幅下降。其次，各部门都有自己的编制格式，业务预算的数据信息渠道来自于多个模块和环节，沟通也不流畅，这就导致了预算汇总难度的增加，需要投入大量的时间、人力以及财力来汇总数据，从而使预算编制完成的周期不断加大。
石化企业在引用ERP系统进行全面预算管理后，预算管理信息化水平不断提升，能够确保实现共享企业数据，进而极大地提高了预算编制的效率和水平。一方面，ERP系统其他子模快与预算模块之间集成化程度很高，使不同责任部门的数据在企业内部获得共享，为预算管理及时准确地提供了数据。同时，在预算编制时可以节省大量时间，有充分的精力考虑政策调整和工艺改进信息，进而使预算管理更具有高效性，使预算编制的精确度又上升了一层台阶。另一方面，ERP系统统一发布预算模板，较多石化企业使用的不同企业提供的ERP软件，各责任部门可以通过一个系统操作，获取所有的动态数据和静态数据。ERP系借助其自动化分析将数据生成预算汇总表，大大节省了预算编制的人力，也极大地压缩了编制时间。完成预算编制之后，ERP系统便能够凭借预警功能达到预算控制条件，压缩信息在各部门之间传递的时间，从而使预算管理的效率提升到一个更高水平。
03
提高了预算管理效率
石化企业在尚未推行ERP系统时，主要是借助手工操作的方式来开展预算管理，所需业务数据往往来源于各个独立的系统，编制分析的汇总任务量庞大，工作时间较长，管理效率偏低，影响了日常经营管理活动中预算管理的效益。ERP系统的其他子模块和预算模块之间具有高度集成化的特点，这恰恰为推行预算管理工作提供了详实的数据支持，也能充分发挥对企业不同业务执行过程中的反馈和控制功能，有效提升了预算管理水平。与此同时，ERP系统的高度集成性实现了对数据快速传递和转化、报表合理配置、数据及时共享等多项功能，促进了企业业务流程化发展。通过信息技术把资金流、物流、信息流跳动起来，统一数据接口，系统內的数据可以被授权责任部门共享，使对预算的控制由事后变成事中，有助于企业对编制、执行、调整、控制和分析的全过程全面掌握，极大地提高了预算编制效率。
作者：王振宇，北大纵横高级合伙人
