【环球时报报道 记者 倪浩】个人养老金制度在36个城市和地区试行两年后，于今年12月15日开始推广到全国，对在中国境内参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险未退休人员全面开放，这意味着中国在构建多层次、多支柱养老保险体系上迈出了重要一步。个人养老金是一种政府支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度——个人自愿在特定账户存一笔钱，每年不超过一定限额；在享受税收优惠的同时，还可通过购买相关金融产品获取收益。那么，对于个人养老金应该如何开户购买并选择投资？如何通过参与个人养老金享受税费优惠？个人养老金如何保障存取，其发展前景又会怎样？对此，《环球时报》记者进行了相关调查。
怎样开通账户?如何选择投资?
山西大同市民王玲娜（化名）告诉《环球时报》记者，2022年11月25日，个人养老金制度开始试行时，山西全境只有晋城市一个试点。今年12月15日个人养老金制度全国落地后，等了两年多的她终于有了开设自己个人养老金账户的资格。经过多方咨询后，王玲娜决定在工商银行APP开户，整个过程只需要绑定银行账户、人脸识别和验证三个步骤，个人养老金账户就顺利开通。
记者了解到，加上工商银行，目前全国一共有23家商业银行可以提供开设个人养老金账户服务。工商银行北京朝阳区一家网点的工作人员称，除了工商银行的线上渠道外，个人还可选择支付宝和微信开设账户，过程同样非常方便。
王玲娜告诉记者，开通账户后，就可以从800多只存款、基金、理财等产品中选择投资，以此作为自己退休后的另一份养老保障。
与两年前相比，12月15日全国推广的个人养老金制度又进一步进行了完善，可投资产品中纳入了国债、特定养老储蓄和指数基金。
光大银行金融市场部宏观研究员周茂华26日告诉《环球时报》记者，国债投资期限长，收益固定，而指数基金挂钩资本市场收益高，波动大，从而为不同风险偏好、不同投资能力的参与者提供更多的选择，在推动个人养老金制度发展的同时助力资本市场发展。
招联首席研究员董希淼告诉《环球时报》记者，目前，个人养老金可供选择的投资产品包括基金、理财、储蓄、保险、国债等五类。居民可根据个人投资理财能力、风险偏好以及可投资资金等因素，进行产品配置。距离退休时间比较近的人员，可选择更稳健的产品；距离退休时间比较远的参加人员，可适当选择更多的基金和理财产品。
周茂华认为，当前个人养老理财产品仍处于初级阶段，养老产品需要突出“养老保障”属性，投资期限相对长，同时，要提升产品收益吸引力，这对金融机构提出相对高的要求，未来差异化竞争将更好体现金融机构的竞争力与发展潜力。
为税费优惠算一笔账
根据财政部、税务总局今年12月底发布的《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
人大重阳金融研究院高级研究员董少鹏27日告诉《环球时报》记者，在个人养老金制度下，存款享有税收优惠，这相当于提高个人所得税起征点。
北京市民赵晓峰（化名）自2022年个人养老金制度推出后至今，每年都按上限缴够12000元，并选择了定期存款进行投资。他告诉《环球时报》记者，个人养老金抵扣个税的优惠是促使他下决心参与的一大原因。赵晓峰对记者算了一笔账，假设年应纳税所得额为20万元，缴存的1.2万元在税前扣除，如按20%的税率，一年就可节省个税2400元。再加上定期存款的利息收入，综合收益率已经高于一些银行的理财产品了，而且在这一模式下，收益还更为稳定。他还告诉记者，个人养老金可投的专属养老金融产品具有费率优惠，有一些个人养老金可投的公募基金管理费、托管费打五折，还有一些费用直接免收。
封闭式管理与提取
个人养老金的另一大特点就是封闭式管理，除特殊情况外，必须到达法定退休年龄后才能领取。这样的模式让个人养老金在基本养老保险的基础上，帮助民众增加积累，在退休后再多一份收入，更好地保障老年生活。同时，也有助于个人理性地规划养老资金。
《环球时报》记者注意到，与两年前个人养老金制度首次落地试行时相比，12月15日开始，个人养老金制度完善和增加了领取条件和办法。除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等领取条件外，新增了参加人患重疾、领取失业保险金达到一定条件或者正在领低保时可以申请提前领取个人养老金。这将有助于提高个人养老金资金运用的应急能力和灵活性，增强居民参与个人养老金的意愿。
董少鹏表示，作为基本养老金的补充，对个人养老金持续的定期存入和投资收益积少成多，会最终让本人受益。同时，这是一款需要在一定年限后才能取到的投资，其特性与一般的封闭式基金投资几乎没有区别，有助于民众更好地理解和参与。
“新的观念正在形成”
根据人社部的数据，截至2024年11月末，个人养老金已吸引了全国7279万人开户参加。此次全国推广后，预计将有更多符合条件的人员进行开户。
中国人口学会副会长、南开大学经济学院教授原新26日告诉《环球时报》记者，个人养老金制度试行两年来，社会对个人养老金的运行规则，在国家养老保险体系构建中的地位，以及对个人养老保障和在资产配置中的作用都已了解，“除了基本养老金，个人也能为养老做金融储备”的观念正在形成。个人养老金在全国范围内推广的时机已经成熟。
中国目前的养老保障现状也亟需个人养老金制度在内的养老“第三支柱”尽快建立。
他告诉记者，2023年全国有2.97亿老年人口，占比21.2%，到2035年这一数据将达到4亿，占比30%。人口老龄化不断加深，意味着老年人口增加的同时，劳动人口在减少，潜在的养老金缴费人群在减少，致使中国既有的养老金制度的可持续性面临越来越大的挑战。
市场机构申万宏源的一份报告提到，中国养老体系的第一支柱基本养老保险采取现收现付制，在人口老龄化程度持续加深、预期寿命持续提升的态势下面临多重挑战。同时，第二支柱企业年金、职业年金覆盖人群较小，预计个人养老金将在弥补基本养老保险缺口、提升替代率等核心指标方面扮演重要角色。因此，通过全面推进个人养老金制度，构建发展均衡的养老三支柱体系，对居民养老保障具有重要作用。
原新告诉记者，养老金制度改革势在必行，养老保障第三支柱必须建立起来。从而构筑一个由公共养老金、职业年金或者企业年金加上个人养老金组成的养老保障体系。他说，实施个人养老金制度真正把第三支柱立了起来，更多人能够购买个人养老金产品，多层次多支柱养老保险制度又往前迈出一步。
