本文源自:证券时报·e公司
哈投股份（600864）7月8日晚公告，公司及全资子公司江海证券根据《企业会计准则》和公司会计政策，对2020年6月30日存在减值迹象的资产（范围包括应收款项、融出资金、买入返售金融资产等）进行全面清查和减值测试，2020年1-6月上述资产拟计提各项信用减值损失共计2.49亿元，减少公司2020年1-6月合并归属于母公司股东的净利润为1.87亿元。
据悉，在买入返售金融资产方面，江海证券对买入返售金融资产约定购回业务采用预期信用损失模型计量减值损失，2020年1-6月份计提-25.23万元。江海证券对买入返售金融资产股票质押业务采用预期信用损失模型计量减值准备,2020年1-6月份计提2.33亿元。其中初始确认后信用风险未显著增加的第一阶段和初始确认后信用风险显著增加的第二阶段合计计提-458.33万元,已发生信用减值的第三阶段本期计提减值2.38亿元。
本期已发生信用减值计提包括股票质押回购业务涉及的天广中茂（退、002509）、弘高创意（002504）、*ST天夏智慧（000662）共计3笔。
其中，天广中茂于5月27日收到深交所《关于天广中茂股份有限公司股票终止上市的决定》（深证上【2020】442号），深交所决定公司股票终止上市。天广中茂已经于2020年6月4日进入退市整理期，在退市整理期交易30个交易日后公司股票将被摘牌，目前的股票简称已经变更为“天茂退”。
具体来看，2017年8月17日和2017年10月25日，江海证券与邱茂国签订了两份股票质押式回购交易业务协议书，邱茂国将其持有的天茂退作为股票质押式回购交易的标的证券，双方约定的具体初始成交金额分别为3亿元和0.8亿元，购回利率为8.3%，交易到期日都为2019年4月1日。截止2020年6月30日，质押股票天茂退、维持担保比例小于100%，总计股票质押融资额3.8亿元，根据公司相关会计政策，该笔股票质押回购属于第三阶段，对报告期账面价值和预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失。该笔业务2020年1-6月份计提信用减值损失2.04亿元。
除了天茂退之外，2016年11月29日，江海证券与弘高慧目签订了一份股票质押式回购交易业务协议书，弘高慧目将其持有的股票弘高创意（002504）作为股票质押式回购交易的标的证券。江海证券该笔业务2020年1-6月份计提信用减值损失1035万元。
此外，2016年9月26日和2016年10月19日，江海证券与浩泽嘉业签订了两份股票质押式回购交易业务协议书，浩泽嘉业将其持有的股票*ST天夏（000662）作为股票质押式回购交易的标的证券,该笔业务2020年1-6月份计提信用减值损失合计2354.13万元。
值得一提的是，就在7月2日，中国证监会网站披露了《关于对董力臣采取监管谈话措施的决定》。江海证券2019年年报显示，董力臣为江海证券总裁。
中国证监会查明，江海证券在开展债券投资交易过程中，存在交易员资格管理及交易行为管控不足、标的证券和对手方管理不到位、合规管理和风险控制有效性不足等问题；开展资产管理业务存在违规新增通道业务、内部管理混乱、风险管理不到位等问题；开展股票质押业务存在业务决策流于形式、尽职调查不充分、风险管理不健全等问题。
上述行为违反了《证券公司监督管理条例》第二十七条、《证券公司内部控制指引》第五十条、《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》第十、二十三条、《证券期货经营机构私募资产管理业务管理办法》第六十、七十一、八十二条等规定，反映出江海证券合规和风险管理存在严重缺陷，内部控制存在重大隐患。
董力臣作为江海证券主要负责人，对相关违规行为负有领导责任。根据《证券公司董事、监事和高级管理人员任职资格监管办法》第五十一条的规定，中国证监会决定对董力臣采取监管谈话措施。
