极目新闻记者 李贤诚
自2022年11月25日在36个城市（地区）试点以来，个人养老金制度走过了两年，开户人数突破7000万户。12月15日起，被誉为“养老第三支柱”的个人养老金制度将在全国实施。
12月12日，有受访专家在接受极目新闻记者采访时表示，个人养老金制度全面实施将为金融业态带来深刻变革。它不仅会增加金融机构的资产管理规模，还会促进产品创新和服务升级。银行、保险、基金等金融机构将面临新的业务机遇。
个人养老金制度12月15日起在全国实施
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度，又被称为养老第三支柱。与基本养老保险（第一支柱）、企业年金或职业年金（第二支柱）共同组成我国养老保险体系的“三大支柱”。
关于全面实施个人养老金制度的通知近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会印发《关于全面实施个人养老金制度的通知》，自2024年12月15日起，在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度。税收优惠政策的实施范围从36个先行城市（地区）同步扩大到全国。
同时，在现有理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金产品基础上，将国债、特定养老储蓄、指数基金纳入个人养老金产品范围。个人养老金采取递延纳税优惠。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税。在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税。也就是说，领取个人养老金时需要缴纳3%的个人所得税。
什么情形可以领取个人养老金？个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：（一）达到领取基本养老金年龄；（二）完全丧失劳动能力；（三）出国（境）定居；（四）国家规定的其他情形。
参加人领取个人养老金时，商业银行会通过信息平台核验参加人的领取资格，并将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。参加人出国（境）定居、身故等原因社会保障卡被注销的，商业银行将参加人个人养老金资金账户内的资金转至其本人或者继承人指定的资金账户。
专家：金融机构将面临新的业务机遇
自2022年11月开始在全国36个先行城市（地区）试点，个人养老金制度已走过两年。据华东师范大学中国普惠养老金融研究中心，11月23日至24日在北京召开的中国社会保险学会学术交流会上的最新数据显示，我国个人养老金开户人数已突破7000万户。
不过，个人养老金制度在此前试点过程中存在实际缴存人数、实际缴存金额偏低的现实情况。有数据显示，2023年个人养老金账户累计开立达5000万户，参与人数已达2022年全国纳税人数的76.8%。但缴存人数仅占开户人数的22%，而人均缴存金额仅约2000元，远远低于个人养老金账户1.2万元的缴存上限。
对此，经济学家、新金融专家余丰慧在接受极目新闻记者采访时表示，这主要反映出公众对这一新制度的认知不足以及对其长期利益的感知不强。很多人可能更关注眼前的经济压力，或是认为基本养老保险已经足够覆盖未来的养老需求。此外，个人养老金账户的资金锁定时间较长，流动性较差，也影响了参与的积极性。
亚洲养老金融与产业研究院院长包虹剑告诉极目新闻记者，在过去两年个人养老金制度试点当中，实际缴存人数、实际缴存金额偏低的原因是多样的，不排除有些金融机构以开户为首要目标，还有不少用户对个人养老金的认知上存在不足，不了解其具体作用。需要有更多的养老金融教育，使个人和家庭意识到养老储备的重要性和必要性。
“要提高居民的参与意愿，首先需要加强宣传教育，让公众了解个人养老金的优势，如税收优惠、多元化的投资选择等。”余丰慧也表示，政府可以考虑进一步优化政策，比如扩大税收优惠政策的范围或力度，提供更多的激励措施。还应简化操作流程，降低参与门槛，使更多人能够方便快捷地加入。
在余丰慧看来，个人养老金制度全面实施将为金融业态带来深刻变革。它不仅会增加金融机构的资产管理规模，还会促进产品创新和服务升级。银行、保险、基金等金融机构将面临新的业务机遇，尤其是那些能够提供多样化、个性化金融服务的机构。同时，随着更多资金流入资本市场，这将有助于稳定市场，推动长期资本的形成。此外，该制度还可能促使金融机构之间的合作更加紧密，共同开发适应不同客户需求的产品和服务，从而提升整个行业的竞争力和服务水平。
（来源：极目新闻）
