依法纳税，是每个公民的义务，在我国可以说税务是所有富人的噩梦，因为从金税三期的实施，实行电子化税收征管，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中，进一步规范了全国税收执法，让逃税漏税基本可以说再见了，而有钱的客户则会面临中国版CRS的攻陷，让隐形资产无所遁形，继而就会想到通过保险的避税功能尽可能减少纳税金额。
保险产品的避税功能主要涉及的两个税种，一个是遗产税，一个是个人所得税。
01
保险的节税功能之遗产税
受益人领取的保险金属于遗产吗？《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》：
一、根据我国保险法规有关条文规定的精神，人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人;未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。
二、财产保险与人身保险不同。财产保险不存在指定受益人的问题。因而，财产保险金属于被保险人的遗产。
《中华人民共和国保险法》第42条的规定：
被保险人死亡后，有下列情形之一的，保险金作为被保险人的遗产，由保险人依照《中华人民共和国继承法》的规定履行给付保险金的义务：
（一）没有指定受益人，或者受益人指定不明无法确定的；
（二）受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的；
（三）受益人依法丧失受益权或者放弃受益权，没有其他受益人的。
受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人死亡在先。
这段话的意思很简单，如果保险合同没有指定受益人，保险金就是被保险人的遗产。
如果作为遗产，若被保险人生前有债务，那愿意接受这笔遗产的受益人同时也需要承担被保险人生前的债务。换句话说，理赔款要优先偿付债务之后，剩余的部分才能被法定受益人领取。但如果是指定了受益人，被保险人的身故保险金属于受益人的财产，不用抵偿被保险人的债务。
所以如果要让保险产品起到规避遗产税的目的，必须满足2个条件：
（一）产品必须是以人的生命为保险对象的终身寿险；
如果是定期寿险，到期后，被保险人还活着，则保险金算被保险人资产，被保险人身故后，算做遗产。
（二）为保险合同指定受益人。
这里的受益人指的是身故受益人，也就是被保险人身故之后指定接受保险公司赔偿的人。
02
保险的节税功能之个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五款规定：对于保险赔款免税做出了明确的界定，保险赔款免纳个人所得税。
这里需要注意的是，免征个人所得税的只是保险赔款，并不适用于所有的保险保单。而且这里的保险金收益和保险赔款是不同的，保险金收益并不是赔偿，而且特指投资型保险的红利、利息。
保险赔款是指客户出险后，获得的理赔款，一般指的是重大疾病给付的保险金、意外险医疗费用赔偿、身故赔偿金等保险赔款。
所以，保险“避税”通常避的是非分红部分的保险理赔款。
但是对于保单的其他利益，如满期金、红利、账户价值增值，在法律上比较模糊，在司法实践中暂未征收。
利用保险合法避税，在我国用武之地还不多，因为国家还没有明确规定要开始征收遗产税，而是只是在深圳作了一个试点工作。目前只有《个人所得税法》相关条文规定，保险赔款免纳个人所得税。
但在国外，利用保险合法规避遗产税早已普及。国外富豪们通过购买高额人寿保险，来有效规避因大量资金和财产滞留所产生的利息所得税及遗产税。同时保险指定受益人的独特方式，还可以有效避免遗产纠纷。对富人而言，及早做好人生财富的规划，对自己和家人都是一种明智的选择。
但是保险制度设计的初衷并非帮助债务人实现避税，无论是在大陆法体制之下还是在香港法的规则内，保险的本性还是分摊损失和经济补偿。
保监会的134号文件——《中国保监会关于规范人身保险公司产品开发设计行为的通知》，要求保险行业回归本源，其核心就是让人身保险回归保障本源，让保险真正受益于广大人民群众。
人的一生，是伴随着风险度过。
一个人最大的风险是什么？无非是身故、疾病。
保险虽然不能不能阻止风险的发生，但是保险可以为您分担风险，把风险带来损失降低到最低程度的金融工具，通过投保适当的险种，可以在意外、疾病发生时，减少我们的经济损失。
根据央视发布的《2018中国经济生活大调查》显示，保险投资连续三年成百姓财富管理的首选，这代表着保险已经在我们的生活中占据着越来越重要的地位。
