成立刚满六年的民营银行温州民商银行近日收到了开业以来首张罚单，被监管踢爆“贷前调查严重不审慎、信贷资金直接或者变相违规流入房地产市场”等“六宗罪”，领罚225万元。值得关注的是，该行拨备覆盖率高达16306.38%，远超同业平均水平，在这背后也折射出中小银行的生存压力，业内认为，该行防范后续风险、隐藏利润的倾向不言而喻。
拨备覆盖率高达16306.38%
资料显示，温州民商银行由13家民营企业共同发起，其中正泰集团股份有限公司和浙江华峰氨纶股份有限公司两家主发起人分别持股29%和20%。该行是首批试点5家民营银行之一，根据温州民商银行官网显示，该行于2015年3月26日正式开业。截至目前，该行成立已满六年。
从近年经营业绩来看，2018年、2019年、2020年前三季度，该行净利润分别为1.54亿元、2.01亿元、1.37亿元。截至2020年9月末，该行总资产为215.01亿元。
由于民营银行成立不久，业务大部分仍在探索期，风险尚未充分暴露等因素，资产质量表现也相对优异，但温州民商银行的资产质量指标情况却格外引人侧目。近年来，温州民商银行拨备覆盖率始终维持在很高水平。根据中国货币网上的温州民商银行2021年度同业存单发行计划披露的该行财务指标显示，截至2018年末、2019年末、2020年9月末，该行不良贷款率分别为0%、0.03%、0.02%，拨备覆盖率分别为无穷大、8653.5%、16306.38%。
对比民营银行整体情况来看，根据银保监会披露的数据，截至2020年四季度末，民营银行不良贷款率的平均水平为1.27%，拨备覆盖率的平均水平为295.44%。
针对为何会出现如此高水平的拨备覆盖率、后续会如何调节，北京商报记者联系到温州民商银行，对方表示不予回复。
高拨备之谜为何
拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对不良贷款的比率，这个指标考察的是银行财务是否稳健、风险是否可控。
“低不良贷款的基数之上，该行仍然留出很多资金作为风险拨备，就会形成一个超高的拨备覆盖率，除了防范风险的考虑，从经营上看可能还有一些利润调节的实际考虑。”银行业资深分析人士王剑辉如是分析。
拨备作为银行利润“调节器”的功用并不是秘密，部分银行会通过拨备计提来平滑业绩波动，银行减少计提拨备，从而释放利润，反之则可以减少利润。但为了反映企业真实经营成果，近年来有关部门开始对这一行为加以防范，降低商业银行利用拨备去调节利润的空间。
2019年9月26日，财政部发布关于《金融企业财务规则（征求意见稿）》（以下简称《规则》）。财政部在关于《规则》的说明中提到，“为真实反映金融企业经营成果，防止金融企业利用准备金调节利润，对于大幅超提准备金予以规范。以银行业金融机构为例，监管部门要求的拨备覆盖率基本标准为150%，对于超过监管要求2倍以上（也即300%），应视为存在隐藏利润的倾向，要对超额计提部分还原成未分配利润进行分配”。
一直以来，监管对于商业银行拨备覆盖率指标实行下限管理，在去年之前，银行拨备覆盖率的最低监管要求在120%-150%。2020年4月，国务院常务会议决定将中小银行拨备覆盖率监管要求阶段性下调20个百分点。下调后，中小银行拨备覆盖率最低监管要求在100%-130%。
“温州民商银行超高的拨备覆盖率，一方面说明不良率低，另一方面也是该行为后续的风险可能做足准备，在经营状况好的时候通过拨备‘隐藏’当期银行利润，同时为后续会计年度的利润调节打好铺垫。”金乐函数分析师廖鹤凯如是说。
防范风险敲警钟
根据中证鹏元资信评估股份有限公司在2020年7月对温州民商银行的评级报告中指出，整体来看温州民商银行贷款客户集中度较高，近年来该行前十大客户贷款余额合计与资本净额以及核心一级资本净额的比例均在50%以上。主要由于该行近年来在通过“三带”模式开展小微和供应链业务的同时，也针对政府融资平台类和房地产开发类非小微企业开展了一定数量的相对较大额度授信和贷款投放。
但透过该行近期收到的监管罚单来看，该行在房地产贷款等投放上也存在诸多隐患。
根据浙江温州银保监分局日前披露的消息，温州民商银行因贷前调查严重不审慎；向存在重大不良信用记录的公司发放贷款；向资本金不足的房地产项目发放固定资产贷款；信贷资金被挪用于开立银行承兑汇票保证金；信贷资金直接或者变相违规流入房地产市场；贷款五级分类不准确，被处罚款人民币225万元。此外，5名相关责任人也领到了相应警告、罚款的处罚。
“贷款客户集中度高是中小银行普遍存在的问题，也是中小银行常见的情况，这和我国中小银行的发展规律和历史沿革有关，短期难以改变，中长期可以通过多样化经营和特色业务的展开逐步降低集中度。”廖鹤凯如是说。
王剑辉进一步指出，中小银行客户集中度表明客户来源相对单一，这种状况在监管限制中小银行跨区域扩张后，会更加明显。该行预留出较高的风险拨备来应对未来的风险，可能也是应对客户集中度较高的重要手段，以防大客户出现问题。
目前我国开业的民营银行已有19家，最近两年，监管先后对互联网渠道异地扩张、存款定价等方面展开整治行动，包括民营银行在内的中小银行生存空间受到挤压，银行业两极分化态势势必更加显著，在此背景下，中小银行如何提高风险抵御能力、如何筹谋长足发展值得业内持续关注。
北京商报记者 孟凡霞 马嫡
