天晓得2020是怎么过来的
感觉啥也没干，突然就只剩1个月了
1个月
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...
同样光速的还有...
新会计准则即将正式实施
2021年1月1日
倒计时，1个月！
2017年3月31日财政部发布了《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》，要求非上市企业自2021年1月1日起执行。
眼见着政策即将落地，为了保证基金管理人能平稳完成新旧准则的顺利切换，基金业协会根据该政策相关要求对原证券投资基金核算指引进行了修订。
11月11日，新版《公开募集证券投资基金会计核算业务指引》（以下简称新指引）正式发布征求意见稿。
管理机构们：？？？
新指引是不是来的太突然些，留给管理机构的时间非常紧张。
“新政讲了什么？现在在用的估值方案还能继续用吗？如果要升级会不会影响到现在的交易？如果会要影响多久？...”多家管理机构都纷纷提出了疑问。
别慌别忙，恒生拉了一个群聊，为大家在线答疑解惑。
ps：该方案改动适用于采用基金准则估值的相关资管产品管理机构，主要包括公募基金等。基金管理公司及其子公司资管计划、证券公司及其子公司资管计划、期货公司及其子公司资管计划、私募基金公司资管计划参照施行。
还没有用上恒生解决方案的客户也欢迎一起进群讨论新政哦~
1）引入金融工具分类标准
a.明确了货币基金和非货币基金在应用金融工具分类标准上的具体处理规则，对于按摊余成本法核算的货币基金持有的债券/资产证券投资，仍视为以公允价值计量
b.对原有科目名称进行调整并新增“以摊余成本计量的金融资产”分类相关的科目，以适配新指引中金融工具分类核算的要求
2）新增金融工具减值要求
新指引基本继承了22号准则中金融工具减值的相关要求，同时结合基金业务特点补充了如下实施要点：
a.减值计量的职责归属
明确基金管理人作为估值的第一责任人，对减值结果负责，其应承担的估值和风险管理职责不因使用外包而免除。
b.金融工具减值的测算范围和测算方法
对于基金投资的被划分为以摊余成本计量的债务工具需进行减值测算，减值评估结果需依据预期信用损失模型为基础进行确定，模型基本原理如下：
ECL=PDt×LGD×EAD
c.金融工具减值的核算要求
除货币基金持有的以摊余成本计量的债券/资产证券投资可豁免减值处理外，其余符合新指引中“以摊余成本计量的金融资产”分类的债务工具，均需在表内依据预期信用损失模型计提信用减值准备。
3）调整权证和远期业务至衍生工具科目下核算
考虑到权证和远期业务实质为衍生品，按照实质重于形式的会计原则，合并权证和远期业务的科目归属到3102衍生工具下。
4）科目调整
为适配新指引中金融工具分类核算和减值计量的需要，对现有科目进行统一调整，以满足指引核算要求。
5）财务报表列报
因科目调整导致的财务报表列报信息的调整。如：资产负债表、利润表、所有者权益表。
1. 第三方采购文件服务：
A．SPPI文件：中债/中证SPPI文件
B．预期信用损失文件：中债/中证预期信用损失文件
C．违约债文件：中债/中证
2. 建议进行内部SPPI测试、减值工作准备、测试环境准备
3. 建议进行摊余成本转公允价值调整、科目映射提前处理检查
4. 估值系统并行测试、上下游系统改造升级
5. 建议提前准备减值影响净值的产品需出具公告告知投资者
6. 建议周末在预生产环境选择选择任意估值日进行估值切换预演并追账，在没有减值的情况下应与老准则产品净值一致
7. 2021年1月1日原账套期初切换、减值计提
恒生在资管领域有着25余年的积累和沉淀，无论是从技术层面，还是反应速度上，都可以高效的为客户们提供全方位的解决方案。
新会计准则的实施只剩最后一个月，各位准备好了吗？
