主营业务跑偏,被质疑财务造假,多次违规,启迪环境怎么了?

主营业务跑偏,被质疑财务造假,多次违规,启迪环境怎么了?
2022年01月24日 20:42 中国能源报

1月19日,启迪环境科技发展股份有限公司(以下简称“启迪环境”)发布公告称,于1月18日收到中国证券监督管理委员会湖北监管局下发的《关于对启迪环境科技发展股份有限公司采取责令改正监管措施的决定》([2022]1号),由于公司存在信息披露不准确、会计核算不准确、关联方占用上市公司资产等违法违规问题,被湖北证监局责令整改并记入上市公司诚信档案。

这不是启迪环境第一次遭监管关注。就在半年前,启迪环境曾因未及时披露相关信息、未及时履行相关决策程序等违规行为,被湖北证监局出具警示函。

作为一家能源环保一体化的环境综合治理科技企业,启迪环境主营业务覆盖固废收集处置全产业链及水务生态综合治理全领域。但自2020年出现业绩“大变脸”以来,启迪环境财务状况开始恶化,并多次被爆出违法违规行为。这究竟是怎么回事?

(文丨本报记者 李玲)

因多项违规行为被采取监管措施

湖北证监局在决定书中指出启迪环境存在三大违法违规问题。一是信息披露不准确。据了解,早在2021年7月18日,启迪环境在《关于深圳证券交易所关注函的回复公告》中披露了所属12个在建工程项目的执行进度,但湖北证监局经查发现,部分项目进展的描述与实际情况存在差异。二是会计核算不准确。湖北证监局指出,启迪环境部分在建工程项目的会计核算依据不规范、不充分,相关会计核算进度与实际情况存在差异。

除了信息不准确的问题外,启迪环境还被指关联方占用上市公司资产。湖北证监局在决定书中指出,经查发现启迪环境湘潭项目初始建设的办公楼和宿舍楼在停工后由关联方续建,建成后由关联方使用。但双方未及时办理确权和交割转让手续。启迪环境资产被占用后,也未履行披露义务,关联方也未向上市公司提供补偿或支付对价。

湖北证监局表示,启迪环境的上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》相关规定。根据《上市公司信息披露管理办法》,责令公司作出以下整改:一是全面自查公司项目实际情况,对相关信息披露和会计核算不准确的问题进行全面整改,及时披露自查和整改情况并查明相关责任人;二是全面自查公司资产状况,核查是否存在其他关联方侵占上市公司利益的行为,及时采取有效手段维护上市公司的合法权益;三是全面加强内部管理,完善内部治理结构,切实提高会计基础水平。

而在半年前,启迪环境还因违规问题被湖北证监局出具警示函。2021年7月13日,启迪环境发布公告称,收到湖北证监局下发的警示函。根据公告,主要因为公司存在两项违规事实,一是由于联合体中标项目终止事宜未及时披露,二是公司未完成回购计划且未及时履行相应决策程序对其予以变更或豁免。

被质疑财务造假

多次被采取监管措施的同时,启迪环境还被质疑财务造假。

启迪环境发布的2021年半年度报告显示,2021年上半年,启迪环境实现营业收入约38.64亿元,同比降低9.16%,实现归属于上市公司股东的净利润-38.97亿元,同比减少2258%。

记者注意到,之所以出现如此巨额的的亏损,主要是由于2021年上半年计提了大量资产减值。在于2021年8月26日发布的《关于2021年半年度计提资产减值准备的公告》中,启迪环境详细列出了2021年上半年发生资产减值的会计科目,主要包括应收账款、其他应收款、无形资产、存货、持有待售资产、其他非流动资产等,合计计提减值准备约34.43亿元。其中减值金额最大的为无形资产,达26.32亿元。据披露,启迪环境2021年上半年先后对旗下16个PPP、BOT等项目等计提了资产减值。

对此,启迪环境解释称,主要是基于未来公司整体战略的调整和未来业务方向、技术升级以及公司正在推进与城发环境股份有限公司(以下简称“城发环境”)的吸收合并暨重大资产重组事项等方面综合考虑,双方对现有资产、项目进行全面梳理盘点,对现有资产调整经营建设方案,对部分项目战略性退出。

值得注意的是,启迪环境在计提大额资产减值后,深交所曾于2021年7月15日向其下发关注函,要求说明计提减值是否合理充分。但启迪环境回复称计提充分、合理,不存在“业绩大洗澡”的情形。此后,启迪环境被媒体质疑财务造假。随后,深交所于2021年10月22日再次向启迪环境下发关注函,要求说明是否存在虚增在建工程后通过计提大额减值掩饰前期虚增资产的情形,资金流向是否涉及关联方资金占用等。

对此,启迪环境多次延期回复深交所的关注函。就在此次收到湖北证监局监管措施后,启迪环境仍于1月21日再次发布延期回复公告,称相关的核查及相关问题整改涉及的工作量大,将延期至1月28日前进行回复。

重组计划悬而未决

事实上,自2018年开始,启迪环境业绩便开始呈大幅下降态势。2018年归母净利润由2017年的12.51亿元下降为6.44亿元,2019年继续下降为3.59亿元。2020年,启迪环境则出现了业绩“大变脸”,归母净利润为亏损15.37亿元。2021年前三季度,启迪环境亏损幅度继续增大,达-41.66亿元。

2021年三季度报显示,截至2021年三季度末,启迪环境资产总额354.9亿元,负债总额233.7亿元。其中,短期借款54.01亿元,应付票据和应付账款49.2亿元,其他应付款24.2亿元,一年内到期的非流动负债2.06亿元,流动负债合计148.6亿元。而账面货币资金为11.88亿元。

启迪环境也曾多次提及,受行业因素以及外部融资整体环境影响,公司整体资金趋紧,金融债务偿付压力较大,同时由于市政公用类业务应收账款周转率等因素,公司流动资金出现阶段性紧张。

事实上,在此背景下,启迪环境于2021年年初发布《关于筹划重大资产重组的停牌公告》,称与城发环境正在筹划由城发环境通过向公司全体股东发行A股股票的方式换股吸收合并启迪环境,并披露了交易预案。由于按照双方彼时的总资产看,启迪环境总资产是城发环境的近4倍。因此,此次交易被业内称为是“蛇吞象”。此后,启迪环境于2021年7月23日进一步披露了交易预案。

目前,距离启迪环境披露该项重组计划已有一年时间,但重组事项仍在进行中。启迪环境在2021年12月23日最新发布的《关于披露重大资产重组预案后的进展公告》中指出,截至本公告披露之日,本次交易所涉及的相关工作正在进行中,本次交易尚需履行必要的内部决策程序,并需经有权监管机构批准后方可正式实施,是否获得上述批准以及完成批准的时间均存在不确定性。

启迪环境大额计提资产减值背后真相如何?持续一年的重组计划又能否顺利落地?本报将持续关注。

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