本报讯 （记者张文湘 见习记者占健宇）近日，在“CFO50人+论坛”2026年度大会上，安永大中华区审计服务市场联席主管合伙人汤哲辉接受《证券日报》记者采访时表示，AI（人工智能）正在加速财务职能从传统核算向业务洞察、经营分析和战略决策转变。
大会期间，安永正式发布的《财务的未来：技术为器，人才为本》（中文版）报告同样将人才能力放在重要位置，强调财务的未来不单单取决于技术，AI应用能否真正落地，还取决于人才、数据质量以及内控合规等因素。
财务人才能力边界正在重塑
“AI加人这是一个关键，但是雄心的落地是有差距的。”汤哲辉表示，企业推进财务AI应用，不能只关注技术本身，还需要关注人才能力与企业基础条件。
在他看来，面对AI浪潮，财务人才首先需要补齐三项核心能力，同时建立敏捷学习的底层能力。
首先是深度的业务洞察能力。财务分析如果脱离具体业务场景，实际价值有限。只有理解企业业务逻辑，财务人员才能借助AI工具从账务处理进一步参与经营决策。
其次是数据素养。汤哲辉表示，这并不意味着财务从业者都需要掌握编程开发技能，而是要能够提出准确的数据问题、判断数据质量，并理解AI模型的能力边界，进而判断AI输出结果是否可信。上述报告调研显示，60%的CFO将数据质量、算法偏见列为AI落地的最大障碍。这也意味着，AI应用的前提不仅是技术工具，更是可靠的数据基础以及对技术边界和风险的清晰认知。
此外，财务人员还需要提升数据叙事与沟通转化能力。汤哲辉介绍，调研显示，仅有27%的业务部门将财务视为战略价值伙伴。现实中，财务部门并不一定缺少分析结论，但如何把量化数据转化为业务和管理层能够理解的战略语言，仍是需要补上的一课。
“贯穿以上所有能力的底层底座，是敏捷学习能力。”汤哲辉提到，调研显示，61%的CFO依靠阅读、线上渠道开展自主学习，37%的企业推行反向导师制度，由年轻技术员工向管理层普及数字化知识。随着技术快速变化，财务人员需要改变过去主要依靠传统培训完成能力更新的方式，形成持续学习、适度试错和不断更新认知的习惯。
财务团队从“金字塔”走向“倒金字塔”
AI对财务职能的影响，也将进一步体现为团队结构的变化。
汤哲辉认为，以2028年中国会计凭证全面电子化为里程碑，财务团队的人员架构将逐步从传统金字塔走向倒金字塔。过去，财务团队底层聚集大量核算执行人员，随着电子凭证普及以及AI对重复性核算工作的替代，底层执行岗位将持续减少，团队重心则进一步上移。
在这一过程中，两类复合型人才的需求将更加突出：一类是深度扎根业务的财务BP与经营分析人才，另一类是掌握数据工程、AI模型治理能力的技术型财务人才。
从具体工作来看，规则明确、高频重复的财务工作更容易被AI和自动化承接。汤哲辉介绍，根据报告引述的华友钴业实践案例，该企业会计凭证自动化率已经从70%提升至92.72%。未来，凭证录入、往来对账、标准化报表编制、基础涉税处理等相关工作内容将持续收缩。
与此同时，与AI协同工作的能力将成为新的岗位需求。包括业务洞察、预测分析、数据治理以及AI应用监督等岗位，都需要财务人员从“第三者”视角校验输入数据质量、评估AI输出结果的可信度，并对算法风险进行管理。
从企业实际应用来看，财务AI已经形成较为清晰的落地梯队。汤哲辉介绍，目前第一梯队已经实现规模化应用，主要集中在发票智能处理、费用审核、凭证自动化生成、往来对账、智能税务申报，以及舞弊欺诈识别、合规实时监控等核算和风险防御场景。
第二梯队正由试点探索走向规模化推广，主要包括财务共享中心智能化升级、管理会计报表以及经营分析报告自动生成。对于中国企业而言，财务共享中心正成为AI落地的重要载体。
而预测性分析、动态智能预算、动态经营定价以及大模型驱动的财务智能问答等场景，目前仍处于试点打磨阶段。汤哲辉表示，这些场景的价值潜力较大，但对企业整体数据底座能力也提出了更高要求。
总体来看，报告认为，财务AI的落地并非单纯的技术升级，而是技术、人才与企业基础能力共同作用的过程。对于企业而言，在推进核算、风控等场景智能化的同时，也需要逐步完善数据基础和相关管理机制，并推动AI应用向业务洞察和价值创造类场景延伸。
（编辑 周文睿）
