突发!普华永道被罚790万美元!

突发!普华永道被罚790万美元!
2019年09月26日 16:06 IPO头条

来源:继民财经汇、CPAer,请注明来源!

当地时间2019年9月23日,美国证券交易委员会(SEC)指控普华永道会计师事务所(PWC)在对15家SEC注册发行人(上市公司)提供的服务中,有19项业务存在不当专业行为,并违反独立性原则向一家公司同时提供被禁止的咨询服务,包括在设计和实施与审计客户的财务报告相关的软件中行使决策权,以及从事管理职能。SEC还指控普华永道合伙人布兰登·斯潘克勒(Brandon Sprankle)是主要责任人。双方都同意和解,普华永道将支付超过790万美元的总罚金。

SEC指出普华永道违反了《公共公司会计监督委员会(PCAOB)规则3525》,该规则要求审计师以书面形式向审计委员会说明工作范围,与审计委员会讨论工作对独立性的潜在影响,并记录独立性讨论的实质。SEC指出,普华永道的行为剥夺了众多发行人审计委员会评估普华永道独立性所必需的信息,导致该公司未能适当地审查和监控是否允许审计客户的非审计服务并获得其审计委员会的批准。SEC副总监Anita B. Bandy说:“普华永道反复提供非审计服务,却没有有效的质量控制措施来监控这些服务是否削弱了其对审计业务的独立性,且未适当地向审计委员会披露。

普华永道和Sprankle并不完全承认调查结果,但同意停止并制止将来的违规行为。普华永道同意支付383万美元的非法所得,再加上61.4万美元的判决前利息和350万美元的民事罚款,并受到谴责。Sprankle同意支付2.5万美元的民事罚款,并被禁止在SEC委员会出庭或执业,在四年后可重新申请恢复职务。普华永道还须执行一系列详细的承诺,审查其当前的质量控制,以符合针对非审计服务的审计师独立性要求并评估其提供的非审计服务。

“四大”被SEC花式惩罚

这不是美国证券交易委员会(以下简称SEC)第一次对四大进行的巨额罚款。在SEC以往的历程中,惩罚措施以高度严厉为名,罚单通常高达数百万美元。细数近三年的历程,SEC对“四大”的严厉程度堪称史上最严。

近三年,四大会计师事务所都吃过SEC的大额罚单,金额均在500万美元以上。早在2016年,美国就对安永处以930万美元的罚款,原因是该公司审计合伙人与两家上市公司重要客户的关系过于密切,卷入了恋爱关系,而安永针对这情况没有采取任何行动,这就是违反了审计的独立性原则。

同年,安永从SEC领到了一张罚单高达1184万美元,原因是安永在就瑞典油服公司审计中没有尽到应尽的责任,允许了该公司欺诈市场投资者的行为。在该事件后,SEC甚至静止了安永相关审计合伙人对美国上市公司提供服。

而在17年的时候SEC对毕马威开出了620万美元的罚单,因其审计师签署了对某油气公司资产高估100倍的审计报告,SEC宣称由于毕马威的审计缺陷,误导了投资者对该公司的价值判断。

2018年,德勤支付1.495亿美元罚款,以了结有关其未能发现已破产的抵押贷款公司Taylor Bean & Whitaker Mortgage Corp欺诈行为的指控。为目前SEC向四大开出的最大的一张罚单。

早在当年“五大”变“四大”的历程中,SEC的“功劳”可是不可估量。近几年“四大”在全球经营的稳步前行,口碑和年度效益的提升。在这个过程中,SEC起的监管作用也不是一般的监管机构能匹配的。SEC的严厉监管效应,或许在一定程度上成就了美国金融市场的稳固前行,成为无数投资者青睐的天堂。

说到此处,不仅让人想到到近几年中国上市公司连续爆雷的情况,康得新,辅仁药业等一连串财务造假的事件。而国内监管机构对财务造假的上市公司的顶格处罚目前依旧定格在60万人民币,而对对应的审计机构瑞华会计师事务所的处罚,相对SEC对四大的处罚程度来看,还是小巫见大巫的局面。

近三年,瑞华被证监会总共罚了6次,总金额起来还不及SEC对任意一家“四大”一次的罚款金额。目前瑞华依旧是国内排名前三的会计师事务所之一,这局面不禁让人深思,是不是犯罪成本太低,导致了目前A股市场持续不断的爆雷事件,也导致了投资者对A股市场的迷茫。

以下是SEC的处罚通告全文中文翻译仅供参考、英文原文后附

SEC指控普华永道会计师事务所违反审计师独立规则并从事不当专业行为

即时发布

2019-184

华盛顿特区,2019年9月23日-

美国证券交易委员会今天指控普华永道会计师事务所(PricewaterhouseCoopers LLP)在对15家SEC注册发行人(上市公司)的19项业务有关的不当专业行为,并违反了与一家公司执行禁止非审计服务的发行人的业务有关的审计师独立性规则。SEC还指控普华永道合伙人布兰登·斯潘克勒(Brandon Sprankle)造成该公司违反独立性的规定。双方都同意和解,普华永道将支付超过790万美元的总罚金。

SEC的命令发现普华永道在审计工作期间提供禁止的非审计服务违反了SEC的审计师独立性规则,包括在设计和实施与审计客户的财务报告相关的软件中行使决策权,以及从事管理职能。在为15个在SEC注册的审计客户提供非审计服务的过程中,SEC指出普华永道违反了《公共公司会计监督委员会(PCAOB)规则3525》,该规则要求审计师以书面形式向审计委员会说明工作范围,与审计委员会讨论工作对独立性的潜在影响,并记录独立性讨论的实质。SEC抗指出,普华永道的行为剥夺了众多发行人审计委员会评估普华永道独立性所必需的信息。如SEC指控中进一步详述的,违规行为是由于普华永道与独立性相关的质量控制失灵而导致的,从而导致该公司未能适当地审查和监控是否允许审计客户的非审计服务并获得其审计委员会的批准。

SEC副总监Anita B. Bandy说:“审核员在保护财务报告的可靠性和完整性方面起着根本性的作用,必须确保非审核服务不以独立性为代价来独立于对上市公司进行审核。”执法部门。“普华永道反复提供非审计服务,却没有有效的质量控制措施来监控这些服务是否削弱了其对审计业务的独立性,并已适当地向审计委员会披露。”

SEC的命令发现普华永道和Sprankle违反了联邦证券法的审计师独立性规定,并导致一名审计客户违反了其财务报表必须由独立公共会计师进行审计的义务。该命令还认定,普华永道和Sprankle从事的行为不符合SEC实务规则第102(e)条的规定。

普华永道和Sprankle同意SEC的命令,但不承认或否认调查结果,并同意停止并制止将来的违规行为。普华永道同意支付3,830,213美元的非法所得,再加上613,842美元的判决前利息和350万美元的民事罚款,将受到谴责。Sprankle同意支付25,000美元的民事罚款,并被禁止在SEC委员会出庭或执业,并有权在四年后重新申请恢复职务。普华永道还同意执行一系列详细的承诺,要求该公司审查其当前的质量控制,以符合针对非审计服务的审计师独立性要求并评估其提供的非审计服务。

SEC的调查由Matthew Finnegan和Paul Gunson进行,并由Bandy女士和Douglas McAllister进行监督。SEC感谢PCAOB的协助。

SEC Charges PwC LLP With Violating Auditor Independence Rules and Engaging in Improper Professional Conduct 

FOR IMMEDIATE RELEASE

2019-184

Washington D.C., Sept. 23, 2019 —

The Securities and Exchange Commission today charged accounting firm PricewaterhouseCoopers LLP with improper professional conduct in connection with 19 engagements>

The SEC’s order finds that PwC violated the SEC’s auditor independence rules by performing prohibited non-audit services during an audit engagement, including exercising decision-making authority in the design and implementation of software relating to an audit client’s financial reporting, and engaging in management functions. In connection with performing non-audit services for 15 SEC-registered audit clients, the order states that PwC violated Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) Rule 3525, which requires an auditor to describe in writing to the audit committee the scope of work, discuss with the audit committee the potential effects of the work>

“Auditors play a fundamental role in protecting the reliability and integrity of financial reporting and must ensure that non-audit services do not come at the cost of their independence>

The SEC’s orders find that PwC and Sprankle violated the auditor independence provisions of the federal securities laws and caused>

PwC and Sprankle consented to the SEC’s order without admitting or denying the findings and agreed to cease and desist from future violations. PwC agreed to pay disgorgement of $3,830,213, plus prejudgment interest of $613,842 and a civil money penalty of $3.5 million, and to be censured. Sprankle agreed to pay a civil money penalty of $25,000, and to be suspended from appearing or practicing before the Commission, with a right to reapply for reinstatement after four years. PwC also agreed to perform a detailed set of undertakings requiring the firm to review its current quality controls for complying with auditor independence requirements for non-audit services and for evaluating its provision of non-audit services. 

The SEC’s investigation was conducted by Matthew Finnegan and Paul Gunson and was supervised by Ms. Bandy and Douglas McAllister. The SEC appreciates the assistance of the PCAOB.

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