开疆拓土，但却一败涂地。对于已披星戴帽的A股上市公司*ST赫美（002356.SZ，即“赫美集团”）而言，因两次修正2018年业绩报告、违规提供担保等行为，终于收到了来自深圳证监局下发的监管函。
根据深圳证监局发布的《行政监管措施决定书》([2019]164号和[2019]166号)(下称“决定书”)，截至2018年底，*ST赫美资金被其控股股东关联方北京首赫投资有限责任公司（以下简称“首赫投资”）及其子公司非经营性占用逾2亿元、违规为首赫投资及其关联方提供担保逾11亿元。
两次修正财报
深圳证监局表示，*ST赫美违反了《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》、《关于规范上市公司对外担保行为的通知》有关规定，且*ST赫美未及时履行相关审议程序及信息披露义务，也未在2018年半年度报告中披露该等事项。
同时，*ST赫美在2018年10月31日披露的《2018 年第三季度报告全文》中，预计2018年度净利润为亏损 4.66亿元至亏损3.95亿元；在2019年2月 28日披露《2018年度业绩预告修正及业绩快报》，修正2018年净利润为亏损13.88 亿元；2019年4月30日，*ST赫美披露了2018年年度报告，净利润再次修正为亏损16.15 亿元。
深圳证监局认为，*ST赫美对业绩进行重大修正，主要原因为业绩预告编制不审慎，未及时、充分考虑商誉及其他资产减值损失等明显事项影响。深圳证监局决定，对*ST赫美采取责令改正的行政监管措施，并要求其应按照要求改正，并在30日内提交书面整改报告。
值得关注的是，决定书还显示，*ST赫美在与武汉信用小额贷款股份有限公司(以下简称“武汉小贷”)相关担保义务中的行为已构成违约。深圳证监局指出，*ST赫美未及时披露《股份转让协议》的重大进展信息。
据了解，根据《股份转让协议》有关条款规定，若在重组预案披露后的 10 个工作日内，*ST赫美未终止与武汉信用小额贷款股份有限公司(以下简称“武汉小贷”)签订《委托贷款最高额保证合同》项下的、为首赫投资承担的担保责任，则迪诺投资有权单方面终止股权转让交易。
2019年3月15日，*ST赫美、首赫投资及相关方与武汉小贷签署《债务重组协议》约定，首赫投资将于2019年4月15日前解除*ST赫美上述担保义务。但该《债务重组协议》迪诺投资没有参与签署，而*ST赫美也未能提供迪诺投资认可该重组协议的法律依据，不构成《股份转让协议》的补充协议。
深圳证监局认为，*ST赫美在预案披露 10 个工作日内未解除相关担保义务的行为已构成违约，触发了《股份转让协议》终止条件的生效，重组事项已可宣告终止。但*ST赫美未及时披露该重大变化，也未作相关风险提示，存在重大进展信息披露不及时问题。
多项业务踩雷
事实上，早在2018年12月6日，*ST赫美曾公告称，其被武汉市江岸区人民法院列入失信被执行人名单。公告显示，首赫投资与武汉小贷金融借贷合同纠纷一案，涉案金额合计5000万元。其中，*ST赫美作为该借贷合同担保人，对此偿付义务承担连带责任。
另据柒财经旗下柒闻网了解，*ST赫美还投资设立了赫美智科、赫美小贷以及P2P联金所，组成互联网金融业务。*ST赫美在其2018年财报中表示，赫美小贷、赫美智科业务规模萎缩，员工减少。
财报显示，截止2018年末，*ST赫美为各渠道借款人借款提供代偿责任，合作放款渠道包括中国银行深圳分行与华夏银行深圳分行等，也包括深圳市金斧子网络科技有限公司（即“金斧子”）、壹佰金融、夸客金融等多家网贷平台。其中，壹佰金融、夸客金融均已被警方立案调查。
值得一提的是，今年5月7日，深圳市公安局福田分局通报称，该局于2019年2月19日对深圳前海联金所金融信息服务有限公司（“联金所”平台）以涉嫌非法吸收公众存款罪立案侦查。立案后，警方持续加大对该案的侦查力度，全力做好追赃挽损工作，保护群众合法权益。
早前，联金所发布《关于调整赫美智科借款标回款入账时间及按借款标实际回款金额进行入账的公告》透露，联金所与赫美智科及旗下的赫美小贷签署了《互联网金融项目合作协议》，约定由赫美智科、赫美小贷通过联金所平台向出借人推荐借款项目，所推荐借款项目均由赫美智科、赫美小贷承担担保责任。
