5月的上旬已经结束，小快在此不得不提醒下大家，2018年企业所得税汇算清缴期马上就要结束了！如果还没有完成汇算清缴的，大家尽快完成，不然后果十分严重！
关于所得税汇算清缴，确实是一项大工程，因为需要填写的表格多而复杂，往往让纳税人特别是从来没有做过汇算的纳税人无从下手。
比如：我该准备哪些材料？什么职工薪酬支出及纳税调整明细表、资产折旧、摊销及纳税调整明细表、企业所得税弥补亏损明细表，这些都怎么填写啊？简直就是一大麻烦问题！
甚至还有的纳税人连什么是汇算清缴都不知道，这就很尴尬了，连基本的概念都还没搞清楚，更别提填写那一大堆表格了！
莫慌，下面小快就带您来了解一下企业所得税汇算清缴这件事儿吧！
什么是汇算清缴？不按时汇算清缴有什么后果？汇算清缴的对象、步骤和时间是什么？汇算清缴需要填报的表具体有哪些呢？
汇算清缴的基本概念
企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济性质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、合理，是否符合国家税收政策的规定。
既然明白了什么是汇算清缴，那么就再来了解一下未按时完成汇算清缴会有什么严重后果？
不按时汇算清缴的严重后果
1、法人代表不能贷款买房；
2、法人代表不能办移民；
3、法人代表不能领养老保险；
4、公司会每年被税务局罚款2000至1万元；
5、有欠税，企业法人代表会被阻止出境；搭不了飞机和高铁；
6、长期不申报税收，税务局会上门检查；
7、长期不申报税收，发票会被锁机；
8、工商信用网进经营异常名录，所有对外申办业务全部限制，如：银行开户、进驻商城等。
汇算清缴的对象
汇算清缴的对象主要分为两种：
1.实行查账征收的企业；
2.实行核定应税所得率的企业。
跨地区经营汇总纳税的二级分支机构也必须按规定进行年度申报。
小提示：实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
汇算清缴的工作步骤
1.汇算。依照《企业所得税法》及其实施条例和相关规定，自行计算2018年应纳税所得额和应纳所得税额，根据季度已预缴企业所得税额，确定2018年应补或者应退税额。
2.填写《年度纳税申报表》，在规定的时间内，向主管税务机关办理年度纳税申报。
3.结清税款。
汇算清缴的时间
《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。比如，2018年企业所得税汇算清缴时间：2019年1月1日至5月31日。
大多数企业都是每年3-5月集中申报。
汇算清缴，具体要填哪些表？
1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》
必填表，填报内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分。
纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》
本表为必填表，是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。纳税人应当根据《税法》计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
3.《一般企业收入明细表》
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务收入”“其他业务收入”和“营业外收入”。
4.《金融企业收入明细表》
本表仅适用于金融企业填报，应根据企业会计准则的规定填报“营业收入”“营业外收入”。
5.《一般企业成本支出明细表》
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”“其他业务成本”和“营业外支出”。
6.《金融企业支出明细表》
本表仅适用于金融企业填报，纳税人根据企业会计准则的规定填报“营业支出”“营业外支出”。
7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》
本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”“民间非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等。
8.《期间费用明细表》
本表适用于除事业单位和民间非营利组织外的纳税人填报，纳税人应根据企业会计准则，填报“销售费用”“管理费用”和“财务费用”等项目。
9.《纳税调整项目明细表》
本表反映纳税人财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
10.《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》
填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税收规定及纳税调整情况。
11.《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》
本表反映纳税人会计处理按照权责发生制确认收入，而税收规定不按照权责发生制确认收入，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
12.《投资收益纳税调整明细表》
本表反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
13.《专项用途财政性资金纳税调整明细表》
本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额情况。
14.《职工薪酬支出及纳税调整明细表》
纳税人只要发生职工薪酬支出，均需填报本表。
15.《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》
本表反映纳税人发生的广告费和业务宣传费支出，会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的金额情况。
16.《捐赠支出及纳税调整明细表》
纳税人发生相关支出（含捐赠支出结转），无论是否纳税调整，均应填报本表。
17.《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》
纳税人只要发生资产折旧、摊销，均需填报本表。
18.《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》
本表应填报资产损失的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。
19.《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》
本表反映纳税人发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务所涉及的所得或损失情况，以及由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
20.《政策性搬迁纳税调整明细表》
本表反映纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得或损失，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。
21.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》
本表适用于保险、证券、期货、金融、担保、小额贷款公司等特殊行业纳税人填报，只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，均需填报。
22.《企业所得税弥补亏损明细表》
本表反映纳税人以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额情况。
纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
23.《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》
本表反映纳税人本年度所享受免税收入、减计收入、加计扣除等优惠政策的项目和金额情况。
填报本年发生的免税收入、减计收入和加计扣除优惠情况。
24.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
本表反映纳税人本年度享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税优惠政策的项目和金额情况。
25.《研发费用加计扣除优惠明细表》
本表反映纳税人享受研发费用加计扣除优惠政策情况。纳税人以前年度有销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分未扣减完毕的，应填报以前年度未扣减情况。
26.《所得减免优惠明细表》
填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。
27.《抵扣应纳税所得额明细表》
企业只要本年有新增符合条件的投资额、从有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额或以前年度结转的尚未抵扣的股权投资余额，无论本年是否抵扣应纳税所得额，均需填报本表。
28.《减免所得税优惠明细表》
本表反映纳税人本年度享受减免所得税优惠政策（包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等）的项目和金额情况。
29.《高新技术企业优惠情况及明细表》
本表应填报高新技术企业基本信息和本年优惠情况。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。
30.《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》
本表反映纳税人本年度享受软件、集成电路企业优惠政策的有关情况。
31.《税额抵免优惠明细表》
本表反映纳税人享受购买专用设备投资额抵免税额优惠政策的项目和金额情况。纳税人有以前年度结转的尚未抵免的专用设备投资额的，应填报以前年度已抵免情况。
32.《境外所得税收抵免明细表》
本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税额情况。
填报本年来源于或发生于其他国家、地区的所得按照税收规定计算应缴纳和应抵免的企业所得税。
33.《境外所得纳税调整后所得明细表》
本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家、地区的境外所得，按照我国税收规定计算调整后的所得情况。
34.《境外分支机构弥补亏损明细表》
本表反映纳税人境外分支机构本年度及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额情况。
35.《跨年度结转抵免境外所得税明细表》
本表反映纳税人本年度来源于或发生于其他国家或地区的境外所得按照我国税收规定可以抵免的所得税额情况。
36.《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》
本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，反映按照规定计算的总机构、分支机构本年度应缴的企业所得税情况，以及总机构、分支机构应分摊的企业所得税情况。
37.《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
本表适用于跨地区经营汇总纳税企业的总机构填报，反映总机构本年度实际应纳所得税额以及所属分支机构本年度应分摊的所得税额情况。
附：一图看懂今年汇算清缴的8个政策变化
