1月13日，广东证监局发布《关于对广东正中珠江会计师事务所、杨文蔚、刘琪采取出具警示函措施的决定》、《关于对广东正中珠江会计师事务所、杨新春、熊永忠采取出具警示函措施的决定》。
检查发现，广东正中珠江会计师事务所在上述审计项目执业中存在诸多问题。
根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定，广东证监局决定对广东正中珠江会计师事务所及4位会计师采取出具警示函的行政监管措施。作为一个曾经做过上市公司财报和KPMG、Pwc纠缠多年的选手，对正中珠江的玩法还是很震惊的。先说一下监管层对中介机构加强管理的意义。很多年以来，监管层把大量的精力放在了上市公司本身，包括投资者，总是有一种不切实际的幻想：
能有一个类似包青天的角色，可以精准的知道上市公司这样做是对的那样做是错的，甚至不惜用特停等行政手段来影响上市公司的正常资本运作。事实上，这种角色是不可能存在的。因为审计、评估是非常专业的事情，行政机构不可能做到这么专业。
2019年以来，随着中国资本市场的成熟，监管层的思路也发生了变化。其中最明显的，就是“放松”了对上市公司的直接干预，而是加强了对中介机构的管理，让专业的人做专业的事，在这种导向下，越来越多的事务所开始出具非标审计报告。同时，完善证券法，建立有中国特色的注册制，宽进宽出... ...我的结论是，A股即将成长为和中国经济地位相符合的国际级资本市场。在以前的时候，上市公司出了事，那就是上市公司的事，该抓抓，该退市退市，中介机构拍拍屁股去审计下一家，这种风险极低不必负责任的情况，也滋生了事务所造假的动力。现在不一样了，上市公司财务造假，事务所要负责任，尤其是签字CPA，要被禁入，那么在签字的时候，就要好好掂量一下，到底值不值得为这家公司断送一生的职业生涯，甚至可能入狱。比如正中珠江能在没有发票等单据的情况下，确认采购，这也是匪夷所思。一般来说，在实际操作中，样本抽查是可以商量的，这种情况下拿到的样本，依然没有发票单据，可想而知，公司其实是大规模造假。大额非经营性资金往来只看余额，这也是一种帮上市公司粉饰太平的操作，事务所拿到公司的银行日记账，依然对大额进出资金熟视无睹。这不是审计了，而是协助造假。
