界面新闻记者 | 陈靖
科创板造假上市公司慧辰股份(688500.SH)被罚后，保荐机构中信证券及审计机构普华永道成被告，或将面临股民索赔。
近日，李某某、乔某某、朱某某等多位原告以虚假陈述作为案由，将中信证券、慧辰股份、普华永道推上被告席。
2023年12月7日，慧辰资讯（*ST慧辰）公告，当年4月27日被中国证监会立案，现已调查完毕，并于2023年12月7日收到行政处罚预先告知书。
根据公司招股说明书的介绍，慧辰资讯是一家数据分析服务提供商，公司主要为行业头部企业和国内政府机构提供基于企业内外部数据、消费者态度与行为数据和行业数据的业务经营分析与应用、定制化行业分析应用解决方案等服务，是以数据分析应用技术为核心的科技创新型企业。
慧辰资讯2020年7月上市，但上市当年业绩就变脸，扣非净利润大跌44%，仅录得3000余万元。此后在2021和2022年，公司直接转为大额亏损，扣非净利润分别为-6865万和-2.03亿元。2023年三季报，公司扣非净利润继续亏损近5000万元。
经查，慧辰股份控股子公司——信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致慧辰股份2020年7月13日披露的上市招股说明书，以及上市后披露的2020年至2022年年度报告存在虚假记载。其中，占比最高的2020年，慧辰股份虚增利润6096.16万元，占当期披露利润总额的60.69%。
为此，慧辰股份及公司多名董监高、信唐普华总经理等均遭到处罚，其中公司被责令整改及警告，罚款500万元，其他责任人被警告，罚款250万到300万元不等。合计处罚金额达到1600万元。
后续，慧辰股份上市保荐及持续督导机构中信证券及主办人员会否被处罚值得关注。此前曝出造假的科创板公司紫晶存储、泽达易盛（均已于2023年7月退市），涉及保代都遭到了处罚，东兴证券还被立案调查。
界面新闻记者梳理A股上市券商年报后发现，“证券虚假陈述”频频出现在券商诉讼案件中，券商作为关联方，多数情况下需要承担连带赔偿责任，因此如何判定责任承担也成为本案后续关注的焦点。
为何近两年多家券商纷纷陷入虚假陈述泥潭？上海久成律师事务所主任许峰律师表示，“部分虚假陈述案件中会出现上市公司财务困难、缺乏赔偿能力的情况。受损投资者为了判决后获得尽可能多的实际赔付，往往将虚假陈述可能涉及的券商列为共同被告，若上市公司无力赔偿，券商的偿付能力可以作为一种保障。”
从多起券商被判决承担连带赔偿责任的案件以及证监会的处罚来看，券商在证券市场不合规的行为主要有以下几个方面：在发行过程中出具的保荐书存在虚假记载；在审核发行人的相关文件材料并出具专业意见过程中存在过错，导致其出具的文件存在误导性陈述；作为承销机构，未结合尽职调查过程中获得的财务数据等信息，对专业意见的内容进行审慎核查；发行上市后的持续督导过程中未勤勉尽责。
基于此，许峰律师建议，“在发行过程中，券商应审慎对待出具的文件，对于文件中所引用的相关数据须进行充分核查、验证；尽职调查过程中对于异常情况要保持必要的关注。在知道或者应当知道发行人或者上市公司虚假陈述时予以纠正，提高合规意识和能力，及时调整合规工作措施。发行上市后，券商应当督导上市公司建立健全并有效执行公司治理制度、财务内控制度和信息披露制度，督导上市公司按照有关规定履行信息披露及其他相关义务，在最大限度内勤勉履职。”
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