中华第一财税网(又名“智董网”),作为全球最大的中文财税(财会、财务、会计、审计、税务)在线学习网站,今天为大家介绍采购与付款循环常见的弊端:
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1.盲目采购
缺乏严格的物品或劳务采购计划(或预算),或采购部门没有根据已批准的采购计划或请购单进行采购,而是盲目采购或采购不及时,造成物品的超储积压或供应脱节和劳务的浪费。
2.不相容职务未予分离
物品采购、储存、使用人同时担任账务的记录工作,绕过验单环节违规办理采购手续;付款审批人和付款人同时办理寻求供应厂商与采购谈价业务。
3.收受回扣,中饱私囊
采购人员为了私人利益在采购中没有进行比价管理,而是选择有回扣的供应商,这往往造成采购材料质量得不到保证,或价格高于市场平均价格,或品种规格不合要求,给单位经济利益带来损失。
4.虚报损耗,中途转移
这属于企业的内盗现象,运输部门为了中饱私囊,在运输途中转移材料,而对公司上报谎称损耗。
5.混淆采购成本
会计人员在会计记账中,对采购成本没有很好的区分,确认的成本不能真实反映企业是为采购材料而发生的。例如对生产企业,将与材料采购相关的应计入物品或劳务采购成本的相关费用,如运输费、保险费、合理损耗等,作为“管理费用”、“销售费用”等计入当期损益。
6.验收不严,以少报多,以次充好
采购验收人员玩忽职守,不能严格验收采购材料的质量和数量。如果采购和验收职责没有分离,由一个人担任两项不相容职务,这种内控的缺陷容易诱发材料验收中的舞弊行为,造成伪劣材料鱼龙混杂,轻者损害企业利益,重者伪劣产品充斥市场,损害消费者利益。
7.违规结算,资金流失
通常企业在受到采购发票后,根据发票金额授权会计签发支付凭单,出纳审核后支付划拨款项,如果没有严格的付款控制程序,就存在结算隐患。例如,对同一笔采购业务重复付款,或者误期支付失去客户信誉。
8.采购与付款业务凭证流转不畅,存在随意性
按规定应收取增值税专用发票,而收取普通发票或收据;凭证无人管理,造成丢失、损毁。
9.往来结算账户记录不全,账目不清,债权债务关系混淆,已经结算的应付款项长期挂账等。
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(欢迎收藏或关注,不然以后找不到哦! 资料来源:中华第一财税网首席专家贺志东主讲课程 供稿人:中华第一财税网,又名“智董网”)
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