股书答疑|期权激励相关的个人所得税怎么算?

股书答疑|期权激励相关的个人所得税怎么算?
2019年06月24日 13:41 股书kapbook

期权相关的个人所得税怎么算?

通常情况下,期权授予和持有是不需要缴税的,只有在行权、转让和分红时才涉及到财税问题。

与期权相关的三种情形需要缴纳个人所得税:

期权行权

税目:工资薪所得

税率:3%—45%

规定:员工行权时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(如果为上市公司,为股票当日的收盘价)的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额=(行权股权的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股权数量

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

个人所得税税率表一(综合所得适用)

分红期

税种:个人所得税

税目:股息、红利所得

税率:20%

规则:按照实际分红所得,按20%税率缴纳个人所得税

应纳税额=实际分红金额×20%

股权转让

税种:个人所得税-税目财产转让所得税率20%

规则:按照股权转让收益,按20%缴纳个人所得税

应纳税额=(股权转让收入-股权计税成本-转让费用)×20%

最后,给各位提一个小建议:企业通常是员工个税代扣代缴的责任人,在行权时产生个税纳税义务。如果个税缴纳员工离职,为了减少以后纠纷,最好在离职时扣下部分工资作为保证金,行权的时退还。

关于期权激励个人所得税的计算方法,本文就为大家介绍到这里了,更多的财税与股权激励相关的疑难问题,欢迎咨询股书,我们将竭诚为您答疑。我们也会挑选出部分有代表性的话题在这里公开解答。

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