比克动力应收账款难追讨,容百科技“以物抵债”遭交易所问询

比克动力应收账款难追讨,容百科技“以物抵债”遭交易所问询
2020年02月21日 17:48 金色光

近日,宁波容百新能源科技股份有限公司(证券简称:容百科技,证券代码:688005.SH)发布公告称,之前公司被比克动力(指深圳市比克动力电池有限公司及其子公司郑州比克电池有限公司)拖欠的应收账款,减少了5600万元。

按理说,这是个好消息,意味着容百科技的债权利益有所“挽回”。孰料,公告发布后,监管部门一纸问询函火速而至。

“以物抵债”引来监管问询

根据容百科技公告,公司与比克动力于2019年11月初签署应收款项付款协议,约定至2020年2月15日,比克动力将向容百科技支付第四期还款,累计计划还款金额14020.75万元。但截至2月15日,前四期容百科技累计仅收到对方银行承兑汇票815万元、融信凭证350万元。鉴于比克动力未能按约还款,容百科技决定将子公司容百贸易对比克动力的应付采购款5600万元,与容百科技对比克动力的等额应收账款进行相互抵销,并按70%比例对抵减后应收账款14463.41万元及350万元融信凭证,合计14813.41万元应收款项计提坏账准备。

从“面”上看,这则公告意味着容百科技的逾期应收账款总额减少。但当晚,上交所火速发去问询函,要求容百科技对相关事项作出说明,包括:公司向比克动力采购上述5600万元产品的采购协议具体内容;公司与比克动力间是否存在对该批圆柱形锂电池产品的权属争议;比克动力未自行销售该批锂电池产品形成现金流后归还公司欠款的原因,同类圆柱型锂电池产品是否因市场饱和存在变现困难;目前该批锂电池产品是否存在跌价风险,以及对该批产品的存货跌价准备的具体计提比例等。

事实上,这并非容百科技在发布与比克动力有关的应收账款进展公告后,首次收到监管部门问询函。早在2019年12月15日,该公司公告称,截至当日,收到比克动力实际支付货款合计1150万元,与此前二者约定的一期及二期还款额7020.75万元相差甚远。上交所当即下发问询函,要求容百科技说明上述还款计划未能按约履行的原因、后续履约的可能性,以及后续还款计划和时间安排。

尽管容百科技2月17日公告对5600万元的“以物抵债”事项作了说明,但监管部门仍颇多疑问。尤其针对公告称,公司决定将比克动力剩余14813.41万元应收款项的坏账准备计提比例提高到70%,上交所明确要求其结合“以物抵债”方式,说明公司对比克动力剩余应收账款回收是否存在重大风险、70%的坏账准备比例是否存在计提不充分、对2019年年度业绩的预计影响等。

值得注意的是,比克动力的暴雷即将对公司年报的财务状况产生影响。根据容百科技1月31日发布的2019年度业绩预告,经财务部门初步测算,预计2019年度实现归母净利润为8000万元—1.2亿元,与上年同期相比将减少9288.97万元至1.33亿元,同比减少43.63%到62.42%。主要原因就是“公司对比克动力的应收账款计提了较大金额坏账准备,并考虑了计提比例提高到70%的业绩影响情况。”

比克动力还款能力堪忧,多家上市公司踩雷

值得一提的是,在与比克动力长期“纠缠”应收账款的过程中,容百科技曾受过监管部门多次问询。

2019年11月16日,容百科技发布公告,截至11月15日,公司对比克动力的应收账款及应收票据余额为21324.19万元,其中应收账款20245.91万元,银行承兑汇票1078.27万元、无商业承兑汇票。当时,容百科技拟对比克动力应收账款补充计提5678.35万元坏账准备,计提比例35%,此举减少公司当年净利润4826.60万元。

公告发布后,11月19日,容百科技收到上交所下发关于对公司和有关责任人予以监管关注的决定,称截至2019年6月末、9月末,容百科技对比克动力应收账款中分别有84.19%、96.05%处于逾期状态,且在7月1日至10月29日三季报披露前,比克动力还款额均仅占6月末、9月末应收账款账面余额的0.90%,公司对其授信额度自7月1日起下调为零。这些情况说明公司对比克动力的应收账款相关信用风险已显著增加,但公司在2019年半年报、三季报中仍按账龄计提坏账准备,未单独计提坏账准备,存在坏账准备计提不充分的情况,导致信披不真实、不准确。为此,公司被责令改正,三名责任人均被采取监管谈话措施。

2020年1月16日,容百科技再发公告称,截至1月15日,根据公司未经审计财务数据,对比克动力的应收账款为20063.61万元,以及银行承兑汇票610万元、融信凭证350万元,无商业承兑汇票。当时,容百科技仅按40%比例对比克动力应收款项单项计提坏账准备,合计坏账准备计提金额8165.44万元,较此前按照账龄法计提坏账准备,减少公司当年净利润5744.06万元。而公司此次将比克动力剩余14813.41万元应收账款坏账准备计提比例提高到70%,却仍被上交所问询“是否存在计提不充分”,监管部门对此重视程度可见一斑。

事实上,深受比克动力“欠钱”所苦的不止容百科技,另两家上市公司——当升科技(300073.SZ)和杭可科技(688006.SH)同样因为对比克动力的应收账款债务问题而陷入“泥潭”。

其中,当升科技1月22日发布2019年度业绩预告称,基于截至2019年12月31日,比克动力仍未按时回款等原因,公司对比克动力应收账款的坏账准备单项计提比例提高至70%,坏账准备金额达2.65亿元,占当期归属净利润同比下降金额之比约51%。

杭可科技此前也发布了对比克动力应收账款和存货风险进行提示的公告。该公司 2019年 11月10日晚发布公告,对比克动力的应收账款余额合计1.06亿元。公司已对该部分应收账款补充计提坏账准备2220.40万元,补充计提后相关坏账准备为3421.07万元,综合计提比例达32.19%,如比克动力的应收账款无法全部或部分收回,公司将对该部分款项全额或部分计提坏账准备。

虽然杭可科技目前尚未发布2019年度业绩预告,未知公司对比克动力应收账款的坏账准备计提比例有无变化,但根据杭可科技2019年 11月 11日发布的对比克动力应收账款和存货风险的提示性公告披露,除了对比克动力的应收账款余额合计1.06亿元外,还有相关存货余额合计 3022.69万元,可能存在无法及时还款或存货处置损失的重大风险。

现在的问题是,根据比克动力此前声明,其未能如约付清供应商货款,主要因为目前面临一定的现金流压力,其中主要受众泰汽车及华泰汽车未付货款影响(债务诉讼涉及金额分别为6.16 亿元,2.63亿元),并因此波及上游厂商。

虽然声明称,“目前比克正与两家公司积极磋商,并借助法律手段对涉及的债权进行了充分保障……可以预期上述货款全部或大部分得以收回,一旦回款,公司会向供应商实施兑付。”但一如容百科技2月17日公告称,比克动力的“偿付能力及下游整车厂商客户拖欠货款情况未见实质性明显改善,双方正在协商进一步的还款方案……公司将根据诉讼进展情况、比克动力的经营状况与偿债能力等因素,综合评估应收账款坏账准备的计提情况。”

目前情况还不容乐观,容百科技发布“以物抵债”,其他公司又会以什么方式解决相关债务呢?我们将持续予以关注。

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