近日，智云股份发布公告称，公司因虚增收入与利润，构成信息披露违法，被大连证监局下发《行政处罚事先告知书》，公司及相关涉事高管共计将被处以1120万元罚款。同时，受该违法行为影响，公司股票将被实施其他风险警示。
智云股份涉虚增收入与利润，将被实施其他风险警示
12月11日，大连智云自动化装备股份有限公司（证券简称：智云股份；证券代码：300097.SZ）发布公告称，公司于12月10日收到中国证券监督管理委员会大连监管局（以下简称：大连证监局）下发的《行政处罚事先告知书》，事关公司信息披露违法一事。
《行政处罚事先告知书》显示，智云股份于2020年收购深圳市九天中创自动化设备有限公司（以下简称：九天中创）81.3181%股权，九天中创成为智云股份控股子公司并纳入合并报表范围。而2022年，九天中创虚假确认与江西米赞科技有限公司（以下简称：江西米赞）的销售收入5973.45万元、利润2411.23万元，分别占智云股份同期披露营业收入、利润总额绝对值的13.27%、7.09%。
具体来看，2022年4月至10月，九天中创为确认上述收入，分多笔向冠威科技（武汉）有限公司（以下简称：武汉冠威）、深圳市青睿自动化科技有限公司、东莞市鑫明科技有限公司三家供应商转款共计6820万元。
三家供应商收到款项当日或隔几日向江西米赞转款6770万元（武汉冠威截留50万元），江西米赞收到款项当日或隔几日向九天中创转款6750万元（江西米赞截留20万元）。
上述6750万元销售收入（含增值税776.55万元）在九天中创、三家供应商与江西米赞间形成明显资金循环，无对应真实销售业务。九天中创虚假确认销售收入，导致智云股份2022年年度报告存在虚假记载。
2024年4月19日，智云股份发布会计差错更正公告，冲回营业收入5973.45万元，冲回利润总额2411.23万元。
大连证监局指出，智云股份上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述的信息披露违法行为。大连证监局拟决定对智云股份给予警告，并处以400万元罚款。
另外，受上述违法行为影响，根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》有关规定，公司股票自12月11日开市起停牌1天，将于12月12日开市起复牌，并被实施其他风险警示，股票简称由“智云股份”变更为“ST智云”。
多位时任高管被追责
在高管责任追溯方面，时任智云股份董事长、总经理师利全，代行财务总监、董事会秘书职责，涉案期间承担对智云股份全面管理职责，但未能组织智云股份对九天中创采取有效管控，未能阻止智云股份信息披露违法违规行为发生。时任九天中创总经理周非，组织实施了空转资金、制作虚假单据、伪造材料采购记录、虚假确认收入等财务造假行为。上述两人系对违法行为直接负责的主管人员，大连证监局拟对师利全、周非给予警告，并分别处以200万元罚款。
同时，智云股份时任董事包锋参加年审问题沟通会，仍审议通过年报并签字，未能保证年报的真实、准确、完整，且没有证据表明其已勤勉尽责；智云股份时任董事李超，监事罗东、邹梦华、张秀敏，在智云股份财务总监、董事会秘书、独立董事相继辞职，年报被年审会计师出具保留意见的情况下，审议通过年报并签字，未能保证年报的真实、准确、完整，且没有证据表明其已勤勉尽责，皆系违法行为的其他直接责任人员。对此，大连证监局拟对包锋给予警告，并处以80万元罚款；对李超、罗东、邹梦华、张秀敏给予警告，并分别处以60万元罚款。
智云股份表示，公司已就行政处罚决定所涉事项对相应年度财务会计报告进行追溯重述；公司董事会将持续督促公司管理层加强措施，进一步改进、完善信息披露等内部治理体系，提升公司财务核算水平，强化规范运作，加强内部控制，建立健全内部监督机制，全面加强对子公司的管理，防范运营风险。
公司业绩下滑
智云股份主营业务为成套智能装备的研发、设计、生产与销售，并提供相关的技术配套服务，核心业务为3C平板显示模组设备业务。目前，公司已在平板显示模组设备领域的邦定、点胶、折弯等多个细分行业处于领先地位，并已实现了国内主流OLED面板厂商和模组厂商的覆盖。
从业绩来看，前三季度，公司实现营业收入3.58亿元，同比下降9.26%，实现归属于上市公司股东的净利润1275.72万元，同比下降92.68%。其中，第三季度实现营业收入1.13亿元，同比增长3.67%，实现归属于上市公司股东的净利润251.81万元，同比增长57.43%。
不难看出，智云股份业绩下滑主要在今年上半年。而公司在2024半年报中指出，上半年业绩变动的主要原因系九天中创自2023年5月起不再纳入公司合并报表范围，今年上半年较上年同期减少了九天中创75.7727%股权回购产生的投资收益1.88亿元。
