昨天
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今日话题除了世界杯，最火的应该是个人所得税修正法案了。
6月19日上午，《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》（《草案》）提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。
这也是个税法自1980年出台以来第七次大修。人民日报评其为“一次根本性变革”，主要变化如下：
1）工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；
2）起征点由每月3500元提高至每月5000元（每年6万元）；
3）首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除；
4）优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……
如果草案通过，税改落地，这将是中国个人所得税自创立以来的第四次上调，距离上一次调整个税起征点，已经过去了7年。
我们先来简单回顾一下个税法的历史。
1980年9月10日， 第五届全国人民代表大会第三次会议通过并公布了《中华人民共和国个人所得税法》，决定征收个人所得税并制定800元的起征点。由此建立了我国的个人所得税制度。
2005年10月27日，十届全国人大第十八次会议通过了修改个人所得税法的决定，自2006年1月1日起把个人所得税的起征点调整到1600元。
2007年12月29日，经十届全国人大第三十一次会议通过，从2008年3月1日起，将个人所得税起征点由此前的1600元提高到2000元。
2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点从2000元提高到3500元，自9月1日起施行。
3500元的起征点一直使用至今。
起征点上调对我们有啥影响？
虽然新闻一出来就引起了大家的广泛关注，但却鲜有人真正的计算到底对我们影响多大。
01
对月薪在起征点的人来说影响不大
起征点改为5000元，个人月应纳税所得额原先在3500元~5000元之间的群体会受益，毕竟对三四线城市来说，尤其是收入较低地区，大部分人群的收入还是在该区间，只是，影响可能不是很大。
个税计算公式为：
应纳税所得额=(应发工资-社保金扣除总额)-免征税额
个税需缴金额=应纳税所得额*税率- 速算扣除数
举例说明：
按照现行的累进税率，如果月薪5000元，每月社保公积金缴纳1110元。
应纳税所得：
5000-1110-3500=390元
个税需缴金额：
390X3%-0=11.7元
每月到手金额：
5000-1110-11.7=3878.3元
也就是说月薪5000元的，目前应该缴纳11.7的个人所得税。
如果起征点提高至5000元，也就少交11.7的税费，影响并不是很大。
02
中高收入工薪阶层可省几百元
那么对于相对中高收入的工薪阶层来说影响多大呢？
举例说明：
小明在2018年一月份税前工资18000元，他需要缴纳各项社会保险金3900元，那么他的税后工资是多少呢?
按照上面的计算公式
应纳税所得额=(应发工资-社保金)-3500 =18000 - 3900 - 3500 = 10600元。
参照上面的工资税率表不含税部分，超过9,000元至35,000元的部分，则适用税率25%，速算扣除数为1055。
缴费 = 应纳税所得额*税率 - 速算扣除数 = 10600*25% -1055=1595元。
实发工资=应发工资-四金-缴税 = 18000 -3900-1595 = 12505元
小玉现在工资18000元，每月需要缴纳个人所得税1595元，到手工资金额12505。
那么如果调整起征点到5000后，能够少交多少个人所得税呢？
应纳税所得额=18000 - 3900 - 5000 = 9100元。
缴费 =9100*25% -1055=1220元。
实发工资=18000 -3900-1220 =12880元
也就是说小明由原来需要缴纳1595元个人所得税变为1220元，减少了375元。
嗯至少是个口红钱。
但能够拿到18000元在一线城市也算是中高收入，一线城市的租金成本等各项生活支出较大，普通工薪阶层还是会有不小的压力。
对于工薪阶层来说，就算达到最高80000元每月的收入，按照最高45%税率计算，起征点上调后，每月最多也就能节省675。
请问月薪达到8万+的人，还在乎这675么......
03
高收入的自由职业者可能会加税
曾经人民日报发表过一篇文章《现行个税沦为工薪税 不能见鹅就拔毛》。
主要指的就是现行个税没有充分体现公平的原则。
目前世界各国对个人所得税征收有分类所得税、混合所得税、综合所得三大模式，而我国是其中为数不多的采用分类制模式的国家。专家指出，这种模式符合税制简便的原则，但分项计征使一些高收入者可以把多元化的高收入通过“分散化”避税，最终在社会上形成高收入者税负轻、低收入者税负重的现象。
2016年我国个税收入首次突破万亿大关。可全国交个税人数只有2800万人，占全国总人数的2%。可以说，正是城市里的上班族们贡献了全国绝大部分个税。
而这次草案中的综合征税，对高收入的自由职业者来说，可能会有比较大的影响。
因为按照之前的劳务报酬，像某些天价合同这样的收入是按照20%征税的，如果按照综合征税，最高估计要交到45%。
04
影响部分地区的政策实施
就不同地区来说，可能起征税的上调还会影响到具体的政策实施。比如按照北京现行的摇号政策，非京籍人员参加摇号需要有连续五年以上在本市缴纳个人所得税记录，而如果个人起征点上调，可能会导致纳税间断，从而影响摇号。
草案中最大的亮点在这里！
这次草案中透露的亮点，其实是首次增加了子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除，还有首次增加了反避税条款。
条款还针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为，赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。
为什么说这才是最大的亮点，也是钱小姐最期待实施落实的地方。
如果只是调高那一点点起征点，对我们来说并没有太大影响，但如果增加了这些专项支出，那就能很大程度上缓解普通工薪阶层的负担了。
月薪万元在北上广深能活成什么样？
如果你有了自住房，没有子女教育问题，这里的生活压力相对小。
但没有房子，则只能和室友们合租公寓了。
动辄七八千的租金把所谓的高收入者迅速打回原形。而根据经济学人智库的《全球城市生活成本》榜单，北上广深都进入了全球60名的行列，上海甚至比肩东京，成为全球最贵的城市之一。
所以说单靠收入来计算个税显然不是很合理的。
再看香港，起征点年收入13.2万港币。结婚后起征点可提高到26.4万。如果需要供养孩子和父母还可以再提高起征点。累进税率最高也仅到17%，每年税款还能宽减75%（最高2万）。
以结婚人士有2个小孩需要供养4名60岁以上父母为例。年收入64.8以内万都是不用缴税的。这样的家庭即便年入百万，每年缴税也不过2万多。
所以说，如果增加了专项扣除，特别是与生活息息相关的扣除内容，才能有效的降低税收负担，保障生活。
个人所得税，一直是工薪阶层最苦恼的问题，毕竟税前税后工资存大较大差异，加之一线城市生活成本不断上升，不少人感叹好不容易跳槽涨的工资又全交了税。
起征点要加，但目前来看，加的可能还不够，许家印今年在两会上提议将个税起征点调整至1万元。当然，牵一发而动全身，这次税改会对我们的生活造成什么具体的影响，还要看之后的落地情况。
惟愿起征点上调、税率下调是个开端，整个税收体系今后会逐步调整。
最后问一句，你们对这次的税改草案满意吗？
