为进一步发挥审计的监督服务功能，提高非现场审计效能，某农商行创新审计方法，从员工征信入手，分析单位管理层面存在的问题，取得了比较不错的审计成果。
一、无意之中，疑点初现
在一次审计过程中，审计员对员工自主提交的个人征信报告进行审核时，突然发现一份征信报告特别厚，比其他人员的纸足足多了四、五倍，该审计人员一下子提起精神，对该份征信报告详细查看起来，发现该员工涉及多家银行的贷款，并且存在大额网络贷款。
在当地，各家银行网点众多，同时作为本行员工，社会地位不差，理应在线下能获取到利率更为便宜的贷款，为何需要通过网络高息贷款？贷款用途是什么？为弄清贷款资金的来龙去脉，审计人员决定让该员工主动提供贷款期间的银行交易明细。
二、关联分析，暴露疑点
看到员工提供的纸质银行交易流水，审计人员又傻眼了，前前后后共100多页，审计人员翻到前面往了后面，但总觉得交易的流水有些异常，账户的交易渠道和交易金额存在一定的集中性。
为进一步厘清里面的情况，审计人员将纸质银行交易流水转换成电子表格，方便汇总分析统计。通过电子表格一展示，交易的异常情况马上反映出来：渠道集中在网络娱乐平台，交易金额也呈现一定的规律性。
经汇总统计：2018年11月至2019年9月，员工通过本人账户，分别以48、98、198、498、998元等5种金额在红豆直播、甜甜语音、萌声语音等多个网络平台消费517笔（其中凌晨12点以后交易的210笔），金额共计29.78万元。
分析到这里，也只是员工日常消费观念不正确，近一半消费发生在凌晨，容易影响员工白天正常工作。但审计人员发现该员工10个月在网络娱乐平台消费的金额，远远超出该员工的正常的工资收入水平。那么该员工的消费资金从哪里来呢？是不是来源于贷款资金呢？
三、深入追踪，风险显露
审计人员将该员工账户交易明细及征信情况进行比对分析，发现其征信反映有未结清贷款6笔（剔除房贷和车贷），余额27.72万元。其中网贷4笔，19.72万元；已周转结清贷款的贷款60笔，金额70万元，并且大多为网络平台贷款，总共涉及15家银行及网贷公司；涉及贷款审批及贷后管理的征信查询57笔，涉及22家银行及网贷公司。另账户明细发现其部分的网络消费资金来源于其父在该行的贷款。
员工网贷这么多，其父还转钱给他消费，家里人难道不知道他网贷消费的情况吗？为了深入了解相关情况，审计人员向该员工家属了解情况。
一是员工因为家庭和身体原因，思想情绪比较消极，且工作压力大，性格内向，无法及时将思想负担排出，才导致在网络中过度消费，入不敷出，进而进行网络贷款。二是员工家属并不知晓其有这么多网贷用于网络消费，且转给其的钱也是以为购车缺少资金。
四、以点到面，反查管理
员工网贷消费的事情暂时告一段落，但审计人员琢磨“为什么这么长的时间里，大家都未发现该员工的异常情况，是不是员工行为管理方面还存在着相对簿弱的环节”。对此，审计人员从该案例出发，调取了涉及该员工的家庭走访及谈话记录、纪检办公室的征信报告等资料，发现员工管理存在以下问题：
1、排查手段不全面。支行对该员工的家庭走访及谈心谈话只停留在表面现象，员工信息获取存在被动性，未采取员工账户交易分析方式主动获取员工交易行为信息。
2、排查工作不认真。支行应按季开展员工行为动态考核分析评价，但该支行2019年6月对其动态考核均为正常，且之后未上报过该员工行为动态分析评价情况；支行每半度的征信报告收集分析，也仅仅对员工征信报告进行了收集上交工作，并未审核员工自查报告及个人征信等相关资料，导致未及时发现员工存在漏交征信报告和征信报告不全的情况，也未审核出征信报中明显异常的情况。
3、排查跟进不到位。纪检办公室曾根据该员工的征信情况，让支行进行说明反馈，但未及时跟踪员工后期征信情况。导致后期员工继续新增3家银行贷款和4家网贷，累计周转17笔，38.94万元。
五、及时整改，成效显著
针对员工在网络平台过度消费及员工管理层面的问题，审计人员及时发出整改通知书，并督促相关部门及人员及时整改。
一是对问题员工进行多次家庭走访后，通过父母将该员工网络贷款全部结清，并制止了员工网络打赏的行为。同时，支行也积极引导该员工融入单位集体，培养阳光积极的心态，并认真完成各项考核任务。及时控制了员工的不良行为，消除了一颗随时爆炸的“隐形炸弹”。
二是促使总行职能部门完善员工管理相关制度，成立员工行为网格化管理小组，各支行(部室)负责人为小组组长，负责落实员工行为网格化管理、开展谈心谈话和家访分析评价员工行为、上报异常情况等工作。
三是加强员工异常行为排查，定时核查员工上报的征信资料，主动发现员工征信异常信息，对不良行为早发现早制止，使支行员工管理有抓手，有效提升了支行员工管理水平。
六、总结经验，体会颇多
通过本次审计，审计人员通过及时总结分析，深切体会到以下三点：
一是创新审计思路。“道高一尺、魔高一丈”，员工违规形式和手段不断的更新，常规的技术手段和方法很难发现。这就需要我们审计人员要跳出传统思维。一是运用换位思考的方式，站在审计对象的角度想问题，思考规避检查的方式方法；二是从平时生活中寻找灵感，捕捉可能发生不良行为的风险点。从而不断创新审计技术手段，为设计计算机审计模型提供思路，使审计工作取得良好的效果。
二是认真深究反思。在审计过程中，当发现一些表面问题时，不应就此收手得出结论。而是应该想想形成该问题的原因，深究违规行为的真相。同时，以点到面，反思管理中的各个环节是否存在漏洞，是否存在引发同类问题的产生的可能，将风险隐患消除在萌芽状态。
三是加强成果运用。内部审计作为党和国家审计监督体系的重要组成部分。是建立于组织内部，服务于高管层的一种独立的检查、监督和评价活动。审计工作不应停留在查问题、写报告、下决定的传统模式，更应注重审计成果的运用。在督促整改，消除风险的基础上，对管理层提出审计建议，提升管理水平。（作者：李恒，周俊；单位：浙江长兴农村商业银行股份有限公司）
