人力资源企业必看，国地税合并有这些影响_

今年两会关于税收的改革措施的曝光层出不穷，国地税合并、印花税取消、个税起征点提高等等，而对于人力资源企业来说，影响最大的就是国地税合并，而且国地税合并是众多税改方案中目前唯一已被敲定的，及时了解国地税合并将带来的变化对企业来说具有重要意义。

在国地税分立的情况下，大家应该都有国税、地税两头跑，处理诸多繁杂重复的流程，企业纳税花费大量的时间与精力的经历。

营改增后，国地税的继续分离带来很多问题，15年就提出的所谓“合作不合并”是一种权宜之计，带来的最大问题是征税成本依然居高不下，办税不够便利，而且国地税的继续分离依然可能造成执法不够统一，企业的沟通成本居高不下，尤其是很多时候，同一个问题两个税务机关理解各异，各行其是，企业无法操作。这两个问题通过国地税合并自然得到解决。

在国地税分立的情况下，大家应该都有国税、地税两头跑，处理诸多繁杂重复的流程，企业纳税花费大量的时间与精力的情况。

国地税合并之后，四大影响

一

在分税制条件下，办理税务登记是两套系统，违规处理也是两套系统，增加了纳税人负担。合并后，在程序上减少了纳税人的负担，释放了改革红利，对促进经济发展有重要意义。

企业经营成本降低了，经营的风险也降低了。

二

国地税合并后，可以解决办税“多头跑”、政策“多口径”、执法“多头查”的问题促使。

企业纳税的时间成本，纳税问题的解决效率，政府查税的压力都减轻了。

三

避免重复税务检查，可以有效规范税收行政处罚行为，促进行政处罚的公平、公正，保护纳税人合法权益。

合并后，税务局可以一次对所有税种统一检查，避免了以往对非本单位的税收风险觉得事不关己高高挂起，选择视而不见;在对于企业所得税这种公管户问题上，以往经常有国地税执法口径不一互不入账的情况，合并后再统一地区的税收执法口径是一个声音了。

虽然减少了重复征税，但以前许多不征税的项目也会重新重视起来。

四

实务中，国地税的分离也常常给企业带来灰色操作的空间，双方衔接的不到位可能导致企业钻空子，比较典型的案例就是个税的问题，很多地方国税在代开自然人增值税发票时，为方便纳税人，替地税预征1%的个人所得税，但实际上这里的个人所得税可能是20%，那么后续的19%能否确保税源不流失？这就是国地税分离带来的漏洞。

一旦双方合并，所有税种的征管稽查都彻底统一，统一布局，令行禁止，堵上了企业可钻的空子。这实质上就给很多企业敲响了警钟。

总体来看，国地税合并对企业来说，时间成本与经营成本都降低了，同时，也是国家保证税收，规范征税的重要措施，可以预测在2018，国家在税务管理方面会更加严格与规范，人力资源企业要及时了解相关政策，减少税务风险。

对人力资源企业的四大影响

一

国地税合并，人力资源行业中工资，社保，个税信息基本都会同网，那么社保补缴，或者差额基数缴纳，独立工伤缴纳的情况将会越来越严格，那么人力资源企业的发展可能会面对人工成本与合规业务的挑战，比如“如何将高成本的全日制人员”通过自身的服务承接“转型成”更佳有价值竞争力的“灵活用工‘方式，中间的招聘/管理/劳动报酬的计算/员工意外风险的管理，这个时候需要一个信息化系统的支撑。

二

国地税合并，对于人力资源企业缴纳社保的监管力度会增加，不缴少缴社保的情况将越来越难，这势必将增高人工成本。但这对以社保业务为主的人力资源企业来说，未尝不是一个好消息。

三

自由职业者的个税申报需求增加，自由职业者的个税、社保缴纳也会得到重视，人力资源企业的业务会增加，而自由职业者的数量与比例正在逐年增加，人力资源企业需要重视这一人群的服务。

四

人力资源企业在当地地税部门享受到的税收奖励是否在国地税合并的情况下是否还能继续生效这也是一个值得考虑的问题。