农发行上海分行：紧跟财务体制改革，助推业财深度融合

为充分展现 “支农为国、立行为民”的使命担当，加快现代银行建设步伐，进一步树立现代银行财务管理理念，十年间农发行上海分行财务会计处历经财务管理体制改革与资金计划合并，更好地发挥了计财在经营管理中的决策支持、业务引领、资源调控等职能作用，为全面提升农发行上海分行政策性银行的社会形象，持续推动高质量发展提供坚实保障。

党建引领，增强党建与业务互促效能

农发行上海分行计划财务处坚持强化党建与业务融合，着力破解“两张皮”。坚持党建与业务同谋划、同部署，推动党建与业务从“单一布局”向“整体布局”转变、从“独轮前行”向“双轮同行”转变，把党的思想优势、政治优势、组织优势转化为业务发展的创新优势、发展优势、竞争优势，切实增强党建领航效能。不断巩固深化党史学习教育成果，创新党史学习教育形式，建立党史学习教育常态化长效化制度机制，推动党史学在经常、融入日常、形成常态，持续实施“我为群众办实事”实践活动，不断推动党史学习教育取得新成效。以中央巡视整改为契机，全面贯彻总分行党委各项工作部署，进一步强化党风廉政建设，持续推进党支部标准化规范化建设，力争建设支部品牌，加快构建支部“三不”一体推进新格局，坚持不懈把全面从严治党向纵深推进，坚定不移打造风清气正、干事创业的政治生态。

推动发展，完善绩效指标健全考评体系

绩效评价是引导农发行上海分行战略目标实现的“牛鼻子”，也是财务管理体制改革的重要落脚点，近年来农发行上海分行在总行考评体系框架下，实现了经营效益类指标由原先粗放型账面利润向精细化FTP利润转变，绩效考评体系依托预算管理系统实现了从单一维度到多维度转变。

一是拓展绩效评价维度。对接总行绩效考评规则，依托管理会计体系建设成果，逐步建立以价值管理为主、实行定量考核的多维度的绩效评价机制。对成本进行准确分摊，对业绩进行准确分成，研究分行层面绩效考评侧重点，出台上海市分行绩效考评管理实施细则，引领分行依法合规、履职尽责、服务国家战略成效。坚持把党的政治建设摆在首位，将党建工作纳入绩效，落实党建工作与业务工作同考核、同奖惩的要求，合理调整各业务板块指标权重；将绩效评价与经营计划目标完成情况挂钩，采取有扣分、有加分、存贷款计划单项不封顶等评分方式鼓励基层行超额完成任务，并结合中央巡视整改要求，加大落实国家政策类的考核权重，强化粮棉油业务的考核力度。

二是科学设置评价指标。持续调整考核指标，完善绩效靶向精度；在基本框架总体稳定的基础上，对标总行绩效考评指标，落实监管机构整改要求，逐年调整考评指标，挂钩坚持当期激励与长期激励相结合，切实发挥导向和激励作用，鼓励持续价值创造。绩效引领经营发展，逐步确定了由综合考评，支持巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接工作考评，党建、党风廉政及行业廉洁工作考评三部分构成的考评体系，并引入经济增加值指标，引导基层行考虑资本的使用成本因素，真实反映经营管理成果，同时将固定资产内部计价纳入利润调整因素，体现价值贡献导向和可持续价值增长要求。

业财融合，深化全面预算与资源分配

农发行上海分行紧跟总行财务管理体制改革的实施步骤，从原先既定的下达指标转变为全面预算管理，年末再调整因客观因素变化导致的偏差，财务资源分配更加科学，利润测算也实现了从账面利润到FTP利润测算的转变，更加适应现代企业制度要求，使财务管理体制更加集约高效。

一是统筹推进预算管理。实行业务财务深度融合的预算管理模式，实现预算意识的转变，优化年度财务预算编制方法，实行业务预算与财务预算相融合，以业务预算为基础，细化收入和支出预算，并下达FTP利润预算，实现资金成本从系统内资金往来利率向FTP转变，初步建成以规范管理为基础、以价值管理为主线的符合战略导向的预算管理模式。以零基预算为基础编制财务费用预算，按照自下而上、上下结合的编制流程，基本实现财务预算所有类型收入和成本全覆盖，依据全行战略目标和业务发展规划，启动三年滚动财务预算编制工作，编制三年滚动财务预算，增强提前谋划，预警风险的意识，对预算执行情况定期开展监测分析，并针对评价中发现的明显偏差向决策层、管理层提出合理对策建议。

二是优化财务资源配置。以财务资源配置作为业务经营的基础保障和引领业务转型发展的“先棋手”，分类配置财务资源，打破资源配置中的平均主义和“大锅饭”，按照价值创造理念，改革资源配置办法，将分行财务费用、资本性支出等财务资源，分为保障性、激励性两大类，从业务规模、风险合规和经营绩效三个维度挂钩，区分两类业务性质，实行差异化、结构化、机制化配置。按照零基预算理念，从紧安排保障性财务资源，在再激励性财务资源配置中持续提升财务资源配置，从实从紧安排开门营业必需的保障性费用，进一步将激励性费用向履职能力强、经营效益好的行倾斜，有效引领基层行围绕经营目标开展业务经营，同时配备专项激励性费用指标用于专项营销活动，构建从绩效到指标的激励“组合拳”模式。

规范列支，提升集中核算和合规管理

创新开展财务大集中管理模式，逐步将财务报销等同质同类操作性业务由线下操作纳入集约化处理线上操作，强化系统刚性控制，优化集中作业流程，推动跨条线数据交互、信息整合和资源共享，实现线下检查到数字化监督检查模式的转变，从源头上管控违反中央八项规定精神和财经纪律的行为。

一是实行财务集中核算。实现以统一核算为基础的财务开支全流程管控，提高财务开支规范化水平和集中管控能力，实行统一制度、统一流程、统一标准、统一授权审批全流程闭环管理，确保无授权不审批、无预算不开支，依托系统控制财务开支节奏，促进财务均衡开支，并在事后对财务事项预算、实际执行情况进行跟踪分析。成立财务集中核算中心，上收基层行除工资、社会保险以外的业务管理费、其他营业支出、营业外支出、财务挂账、新增固定资产等财务事项的核算层级，以及大额或重要财务事项的资金支付层级，实现分行管理下的统一范围、统一标准核算全流程线上管控以及固定资产从入账、日常核算、实物管理到处置等的全生命周期管理。

二是完善财务合规管理。紧跟总行步伐制定配套实施细则，细化费用管理，修订完善固定资产、集中采购和财务审查实施细则，实现财会管理制度化、规范化；强化制度执行，落实“事权、财权、执行权”三权分离，通过制度规定、流程治理、系统控制、集中核算等制约手段，做到定事的人不动钱，动钱的人不办事，办事的人不直接报账。实现监督检查全覆盖，建立健全监督检查机制，充分发挥财务集中核算账务数据和影像数据集中优势，定期或不定期、采用现场与非现场等方式开展基层行财会检查辅导，对财会制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改，实现自我纠错、自我清理的良性循环，确保打通制度贯彻落实“最后一公里”。(完)