多起百亿虚开发票案曝光，各级公安经侦部门始终坚持依法严打方针

一年一度的“5·15”全国公安机关打击和防范经济犯罪宣传日活动接近尾声。

据悉，全国各级公安经侦部门始终坚持依法严打方针，对各类经济犯罪活动敢于亮剑、重拳出击，2021年共破获各类经济犯罪案件7.7万余起，挽回直接经济损失280余亿元。

对此，我们整理了多个省市近日通报的涉税虚开案例，发现其中涉及网络货运、石油化工、煤炭、医疗等多个行业，值得注意的是，利用“互联网+虚开发票”平台比较突出涉案金额巨大。

2021年5月，丽水市公安局侦破一起虚开增值税发票案，抓获犯罪嫌疑人23名，捣毁虚开窝点2个，扣押金税盘8个，追缴赃款4000万余元。

经查，某物流科技有限公司利用其关联企业丽水某网络科技有限公司自主研发的互联网物流无车承运平台，在没有实际运输业务的情况下，通过收取开票费的形式对外大肆开具增值税专用发票，涉及受票企业2700余家，遍布全国多个省市，涉案金额价税合计100亿余元。

2021年4月，杭州市公安局经侦支队侦破一起虚开增值税发票案，抓获犯罪嫌疑人20名。

经查，以犯罪嫌疑人陈某等人为首的暴力虚开发票犯罪团伙，借电子发票推行之机，组织人员注册百余家空壳公司，在无真实交易的背景下，通过网络批量虚开、售卖增值税电子发票，从中非法获利，涉案金额价税合计100亿余元。

2021年以来，德州市公安局陵城分局经侦大队积极践行“靠前一步、主动作为”警务理念，依托警税协作机制，成功破获“2·08”全省首例平台企业涉税犯罪案件，打掉虚开窝点2个，抓获犯罪嫌疑人9名。

经查，自2019年11月至2020年12月，德州某创业服务有限公司平台大肆宣传，为其引进有进项发票需求的个人在经济产业园区注册成立空壳公司800余家，进而为受票公司虚开发票，是典型的“互联网+虚开发票”犯罪。该案涉及山东、广东、江苏等24个省、市、自治区的500余家受票公司，涉案增值税发票共计2.7万余份，涉案金额21亿余元。

案例警示：部分企业以身试法，包装成“灵活用工、代发薪资、任务众包、财税服务”等平台干着倒卖发票和非法转账的生意。根本没有发生真实业务，就连场景平台也是虚构，走走形式而已。随着此类违规平台涉税案件的高发，税务、公安等多部门已经在全国范围内开展联合打击行动。相关企业应谨记：伸手必被捉，违法必被究！

2021年2月26日，在内蒙古公安厅经侦总队指导支撑下，鄂尔多斯市公安局经侦支队立案侦办了鄂尔多斯市鸿某煤矿等企业涉嫌虚开增值税专用发票案。

经查，该案系以中间介绍人为纽带，多个虚开团伙交织，上游开票、中游洗票、下游售票，在北京、天津、宁夏、浙江、山东等18个省市，利用280余家上游石化企业和下游煤炭企业，进行虚开增值税专用发票，形成了相对固定结构的特大虚开增值税专用发票案件团伙，严重破坏了国家税收征管秩序，造成了煤炭资源领域违规违法问题向涉税领域犯罪蔓延态势。

公安机关通过大量调取相关证据后，分兵多路前往上海、湖南、浙江、宁夏、山西、江苏等地实施抓捕，捣毁虚开犯罪团伙6个，抓获犯罪嫌疑人25名，其中13人已被检察院批准逮捕，扣押公司印章200余枚、网银100余个，涉案价税合计高达110余亿元，案件取得了重大战果。目前，该案已移送起诉。

2021年7月，赤峰市公安局经侦支队立案侦办了某能源公司虚开增值税专用发票案和陈某某虚开发票案，成功研判出以互联网为传播渠道的新型涉税犯罪模式，严打使用互联网发布虚开信息并代为虚开的特大犯罪团伙。

经查，该犯罪团伙利用“黑卡”注册微信、QQ等即时通讯工具彼此串联，开票人通过互联网发布票源信息实施暴力虚开，经初步统计价税合计超100亿元。

该案于2021年11月成功收网，现场抓获犯罪嫌疑人6名，查扣用于作案伪造的印章98枚、笔记本电脑5台、台式机电脑3台、税控盘296个、电话卡391张、发票1417张、身份证4张、银行卡9张。

同时，前往深圳、汕尾、佛山等地的专案组也成功对其他犯罪团伙进行收网，累计抓获嫌疑人50余名，实现了对新型虚开犯罪组织的全链条落地打击。目前，该案已移送起诉。

2021年8月，漳州市公安局龙海分局破获“2021·8·5”特大虚开发票案，成功打掉跨区域特大虚开发票、骗取医保基金犯罪团伙2个，捣毁虚开发票犯罪窝点4个，依法查扣电脑、账册、印章等一批作案工具。

经查，2019年至案发，以陈某锋、肖某刚为首的两个犯罪团伙，为骗取医保基金，互相勾结，利用“光明扶贫工程”，虚增AQBH人工晶体等医疗耗材价格，开具增值税普通发票2000余份，套取医保基金近1亿元人民币，非法获利6000余万元人民币。目前，该案已移送检察机关审查起诉。

警方提示：以虚增成本手段大肆虚开发票，套取国家医保基金，既破坏国家税收管理制度，也严重危害国家医保基金安全。为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开增值税专用发票等行为都涉嫌违法，税务主管部门将依法依规进行处理，触犯《刑法》第二百零五条构成犯罪的，公安机关将打击处理。

2021年3月，兰州市公安局经侦支队和市税务部门成立联合专案组，历经2个多月的艰苦查证，5月20日，成功破获“X25”特大虚开增值税专用发票案，捣毁窝点3处，抓获犯罪嫌疑人9名，查扣假印章1000余枚，电脑20多台，税银U盘10多个。

经查，该团伙以黄某某、沈某、甑某某为主要犯罪成员，在甘肃、福建、江西、贵州、山东等全国10多个省份地设立公司，采取票货分离的方式，以化学原料变票逃避税收牟利，开具增值税专用发票2500多份，价税合计6.95亿元。

目前，黄某某、沈某、甑某某已被依法刑事拘留，案件已经进入审查起诉阶段。

2015年至2018年间，杨某伙同广州籍男子李某、林某等人，向云南、广东等20个省份的43家企业，大量虚开增值税专用发票，杨某等人从中获取7.5%—8%的开票好处费。2019年，昆明市公安局经侦支队立案侦办。

由于该案涉及的省份和企业众多、案情复杂，涉案金额高达5亿余元，市公安局经侦支队立即上报公安部，对“6·25”系列增值税专用发票案发起云端会战。

随后，公安部部署12个省份的公安机关，先后对43家涉嫌虚开增值税专用发票的企业开展集中统一行动，目前该案11名主要犯罪嫌疑人已相继移送检察机关审查起诉。

2021年7月，郴州市公安局经侦支队历经一年多的缜密侦查，成功破获涉及11个省市、涉案金额16亿余元的成品油领域“7.04”虚开增值税专用发票案，抓获犯罪嫌疑人35名，捣毁龚某某、杨某某、林某某、段某某虚开团伙4个，查获非法刻制的企业公章110余枚，依法暂扣已使用的提油卡4300余张及下游受票公司的空白委托函800余份，追缴非法所得7960余万元。

本案系郴州公安机关成功侦办的抓获犯罪嫌疑人最多、追缴税款及非法所得最多、涉案金额最大、参与作案人数最多、打击犯罪链条最完整的涉税犯罪案件。

警方提示：油票分离踩红线，虚拟合同即虚开。

2020年7月，湖南省公安厅经侦总队组织专案民警对税务、海关、人民银行等部门向公安机关移送的毛皮行业企业涉嫌虚开、骗税犯罪线索以及邵阳毛皮行业整体涉税风险进行深度研判和全面摸排，成立了省、市联合的“12.17”专案指挥领导小组，由专案指挥部统一组织部署，湖南省公安厅经侦总队与邵阳市公安局捆绑作战，市公安局以及区县公安机关分别立案侦办。

通过案件前期侦办发现：2017年以来邵阳共成立9个皮草商会345家皮草公司，已查实117家，为骗取国家出口退税的系列重大犯罪案件，涉嫌骗税金额高达7亿余元，行业性犯罪特征明显。

在省公安厅经侦总队的统一部署指挥下，邵阳市公安局成功侦破“12.17”特大骗取出口退税案，共捣毁骗税的皮草商会犯罪团伙3个，抓获犯罪嫌疑人27名，对3个团伙所关联的117家嫌疑企业依法展开调查取证，涉及骗税金额7亿余元。

警方提示：虚假出口退税是严重犯罪行为，必将受到法律严惩。

2021年3月，凉山冕宁县公安局破获“1.6”虚开增值税专用发票案。

经查，2017年1月至2021年2月期间，犯罪嫌疑人郭某伙同韩某精，利用冕宁云**通讯有限公司和成都南*通讯有限公司，以虚构手机交易，伪造交易合同、提货单、收货确认单，安排财务人员运作资金回流的手段，以收取1%至3.5%的点子费向成都**通讯设备有限公司等58家公司虚开增值税专用发票268张，价税合计金额1.3亿余元。

目前，2名犯罪嫌疑人已依法移送检察机关审查起诉。

2019年7月16日，南阳市公安机关破获一起石油领域虚开增值税专用发票案，抓获犯罪嫌疑人21名，其中某石油公司客户经理4名，涉案金额65亿元，追缴违法所得3000余万元，挽回国家税款损失4000余万元，成功打掉一个利用职务便利，以牟利为目的，采取票货分离的手段虚开增值税专用发票犯罪链条。

作案手法分析：某石油公司客户经理利用职务之便，采用票货分离，虚假资金走账的方式为他人虚开增值税专用发票。

2021年5月28日，临邑县公安局经侦大队成功破获“1.13”虚开增值税专用发票案，这是德州首例利用红冲手段虚开成品油增值税专用发票案件。

经查，自2020年11月至2021年1月，聂某等人控制山东某生物燃料有限公司等空壳公司，使用技术手段获取少量成品油库存后，利用红冲手段大肆虚增成品油库存额度，进而对外虚开成品油增值税专用发票，造成国家税款巨大损失。

案件涉及山东、贵州、江苏等11个省份的60余家企业。专案组经研判后开展集中收网行动，打掉2个虚开发票犯罪团伙，抓获犯罪嫌疑人13名。案件成功侦破，及时避免了国家税款的流失，有力打击和震慑了涉税犯罪分子的嚣张气焰。

案例警示：虚开发票后果真的会很严重！根据《刑法》的相关规定：

• 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

• 虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

• 虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

2022年初，乐陵市公安局经侦大队破获德州某地产公司逃税案，挽回税收损失500余万元。

经查，2010年1月至2018年12月，乐陵一房地产开发公司实际控制人宋某某指使会计赵某某、李某某、张某某等人利用将公司销售收入售楼款记为“其他应付款”的手段以及不如实按照销售收入申报纳税的手段逃避缴纳税款，涉嫌逃税罪，逃税金额共计350余万元。

办案民警对该公司相关账目与缴税明细进行比对，逐笔分析、综合研判，最终确定了实际的逃税金额。

在强有力的证据支持下，犯罪嫌疑人宋某某到案后对涉嫌逃税的犯罪事实供认不讳。该案的成功侦办，挽回了地方政府的税收损失，维护了国家的税收管理秩序，取得了良好的效果。

案例警示：《刑法》第二百零一条关于逃税罪规定：

• 纳税人采取虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；

• 数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下尤其徒刑，并处罚金。

依法缴税是企业的法律义务，也是企业应当承担的社会责任，任何藐视法律、心存侥幸的幻想，必将受到社会道德的谴责和法律的追究。

2021年2月，日照市公安局立案侦查“2·26”虚开增值税专用发票案，抓获犯罪嫌疑人18人，逮捕3人，挽回经济损失3500余万元。

2018年以来，犯罪嫌疑人任某利用实际控制的山东某能源有限公司等32家公司，与电厂签订供应煤炭合同，开具增值税专用发票并结算货款。为了非法抵扣税款，犯罪嫌疑人任某指使犯罪嫌疑人杨某、窦某、刘某等人为其虚开增值税专用发票1万余份，价税合计11亿余元，给国家造成税收损失1.4亿余元。2022年1月，该案移送检察机关审查起诉。

警方提示：为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开发票的行为，都涉嫌违法犯罪。公安机关正以“零容忍”的态度严打虚开骗税等涉税违法犯罪，心存侥幸者切勿以身试法。

海南省公安厅经侦总队会同海南税务部门，组织海口市公安局在海南、江苏、陕西、广西等地开展同步收网，成功破获石某虚开增值税电子专用发票案，共抓获犯罪嫌疑人20人，查获手机29部、电脑17台、作案用开票Ukey、银行卡、工商营业执照、公章一批。

经查，该团伙注册空壳公司308户，累计虚开电子专票10份，价税合计110万元，虚开增值税纸质专票5433份，价税合计5.76亿余元。该案是海南省首例虚开电子专票案件，侦破全案及时阻断了虚开电子专票抵扣税款的企图，避免了国家税款损失，确保了电子专票的安全，有力打击和震慑了涉税犯罪分子的嚣张气焰，切实维护了海南自贸港税收制度。

2021年6月，如皋公安经侦部门成功破获“6·28”虚开增值税专用发票案，捣毁了三个虚开增值税专用发票犯罪团伙，抓获涉案犯罪嫌疑人50余名，挽回国家税款损失3000余万元。

经查，2020年11月至2021年7月年间，以犯罪嫌疑人林某、高某、周某为核心的犯罪团伙，在如皋注册成立多家空壳公司，在无实际经营的情况下，以1.1至3个点的价格接受上游石化类企业和其他过票企业开具的油品类增值税进项发票，后变更货物名称，以3.7至5个点价格对外开具运输类、商贸类增值税销项发票，涉案金额40亿余元，税款3.8亿余元。

警方提醒：虚开增值税专用发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，用于抵扣税款的行为。生产经营单位不得以任何理由或任何方式从事虚开增值税专用发票及其他发票。

互联网平台企业作为一种新型业务模式，自诞生以来即衍生出诸多涉税争议，尤以增值税发票争议居多。

根据《增值税暂行条例》及相关规定，增值税纳税义务产生于货物销售、服务提供等阶段。发票是对业务的记载，产生了增值税纳税义务，才应当开具发票。故应当把握货物销售方、服务提供方对外开票的基本原则。

针对商家开票模式而言，商家和平台企业之间不存在劳务挂靠等法律关系，企业仅仅为商家提供平台宣传、推广等商务服务，商家与消费者直接建立销售、服务关系。

另外，平台应对商家实施合理的监管。税务机关对电商平台的监管能力的大幅提升，加之电子商务平台经营者的商品和服务信息、交易信息保存时间自交易完成之日起不少于三年的规定，进一步将电商收入与纳税金额透明化，税务局通过大数据分析比对，能够确切跟踪核实企业申报销售收入与电商平台统计销售收入的差额，电商企业应关注相关税收风险。

就平台开票模式而言，平台如何把控所开具发票对应业务的真实性成为税务合规的重难点。