零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。
当期增值税，企业所得税的真实申报数据为0，可以进行零申报。
如何判断自己的企业是否可以进行零申报？
关于2020年企业是否可以做零申报处理的判断标准！税务局是这样规定的：
1.增值税零申报：小规模纳税人应税收入为0，一般纳税人当期无销项税额，且无进项税额。
2.企业所得税零申报：纳税人当期未经营，收入/成本基本为0。
3.其他税种零申报：计税依据为0时。
简单地说就是：在纳税申报所属期内，收入、成本和费用均为0，企业才能零申报。
关于零申报的误区
取得免税收入只需零申报？
问：“我企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，本季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”
答：不可以。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
02、不用缴纳税款就做零申报？
问：“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？
答：不可以。按照相关规定，企业在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
当期未取得收入可以零申报？
问：“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”
答：不可以。虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
企业长期亏损，企业所得税可零申报？
问：“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税是否可以零申报？”
答：不可以。企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损延长到以后年度扣除，是违反税法规定的。
已预缴税款作零申报？
问：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，本季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳1500元税款，是不是可以做零申报了？”
答：不可以、虽然代开发票已经缴纳了税款，但仍应该在规定栏目填写销售收入，系统会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
取得未开票收入作零申报？
问：我企业是一家新成立的增值税一般纳税人，1月增值税应税销售额100万元（未开票收入），销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。可以进行进行零申报吗？
答：不可以。取得未开票收入也应当如实申报，如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
什么是长期零申报？
通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。
为什么将长期零申报纳入重点监控
1、企业设立的核心目的是为了创造价值，长期零申报也就是意味着长期没有收入来源，那么企业的存续是不会长久的
2、企业的营运是有成本费用的，如人员工资、门面租金、水电气费等。
3、如果长期零申报企业有发票，那么风险更大，可能涉及“走逃户”、虚开发票、隐瞒收入等情况!
长期零申报的后果
1. 如果违规零申报会承担什么后果？
违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险哦。如属于虚假的零申报，将按《征管法》等有关规定追征税款，并进行税务行政处罚，并影响到你的信用等级。
2.税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估。
若在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；
3.纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告。
核查认定走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；
4.对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。
5.税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。
企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果你想零申报，你还必须按时记账，并按时填写纳税申报单。如果你经常忘记申报，当心被列为“非正常户”。
是不是所有的长期零申报都要纳入重点监控?
如果企业在筹建期或者存在经营不善、依法被关停等情况是不用纳入重点监控范围的，但是必须要及时前往税务机关进行备案。
政策参考
1.《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明〉（文书式）调整为〈纳税记录〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第55号）
2.《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）
3.《国家税务总局关于发布〈纳税信用管理办法（试行）〉的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)
最后提醒：零申报不等于不申报。免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。
