经常有客户前来咨询，其拟设立一家企业，一个朋友推荐他设立个人独资企业，而另一个朋友则推荐他设立一人有限责任公司，于是，他困惑了，两者有何区别？到底设立哪个好？
首先我们需确认两者的定义，再分析两种企业类型的利弊。
01.定义｜个人独资企业
根据《中华人民共和国个人独资企业法》第二条规定，个人独资企业，是指依照该法在中国境内设立，由一个自然人投资，资产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。
个人独资企业是一种特殊的企业形式，既具有公司的部分特点，又与“个体户”有类似的地方。
02.定义｜一人有限公司
根据《中华人民共和国公司法》相关规定，一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。公司的全部股份或出资全部归属于一个股东，具有完全法人资格。一人有限公司的股东仅以其出资额为限对公司债务承担有限责任。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
人有限责任公司简称“一人公司”、“独资公司”或“独股公司”,是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司,一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司。该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司。
法律责任
a)作为投资人，个人独资企业承担的是无限责任，以投资人所有资产承担责任。
b)一人有限公司的投资人承担的则是有限责任，按照其认缴的出资额为限承担责任。
两种企业类型不同，因而对应的核定纳税税种不一致，征收税率也不一样，我们一起来看看~
01.主要相关涉税规定｜个
人独资企业
增值税
1.增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，也就是属于增值税相关规定的“单位”。
【例】财税〔2016〕36号文件规定，个人从事金融商品转让业务免征增值税。个人独资企业从事金融商品转让需要按规定缴纳增值税。
2.个人独资企业可以是一般纳税人
3.个人独资企业是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：
（1）财政部、国家税务总局公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（2）自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》（国发〔2000〕16号）规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。
【例】财税〔2010〕96号：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。
提醒
税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企【例】我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2020年第10号规定的延缓缴纳个人所得税政策？（国家税务总局答疑）
答：不可以。根据国家税务总局公告2020年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。
02.主要相关涉税规定｜一
人有限公司
增值税
1.暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，属于增值税相关规定的“单位”。
2.一人有限公司可以是一般纳税人
3.一人有限公司是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策，如：
（1）财政部、国家税务总局公告2021年第11号：自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
（2）自2021年4月1日至2021年12月31日，增值税小规模纳税人（含湖北）适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
企业所得税
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。
如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。
税收优惠政策
企业所得税优惠政策可以按规定享受，比如：研发费加计扣除、小微企业等【例】《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。
税收的特殊政策
【例】《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号），自2018年1月1日起至2020年12月31日，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。
税收
a)税收对公司的成本会产生较大影响，个人独资企业按照个人所得税法计算征收个人所得税。
b)一人公司缴纳企业所得税，若投资人要取得分红，那么需要再按照股息红利所得缴纳个人所得税。
虽然一人有限公司相比个人独资企业要多缴纳一道税，但在具体税收计算的时候，我们还应该考虑到成本、收入、税率及各种税收的优惠政策。如，国家扶持小微企业的税收优惠政策，以及个人独资企业是否有核定征收等等，进行具体的测算对比之后再做权衡。
最后，我们还要再来看看这两种公司的经营发展模式。
经营发展
个人独资企业由于受其规模限制，不利于资金的大量筹集。因个人的资金有限，且以个人名义借贷款难度也较大。因此，个人独资企业限制了企业的扩展和大规模经营。但是，其优势在于企业资产所有权、控制权、经营权、收益权高度统一。这有利于保守与企业经营和发展有关的商业秘密，也有利于企业业主个人创业精神的发扬。
b)一人有限公司不受上述限制，在招投标和融资方面有优势。不过，一人有限公司因为没有股东之间的相互制衡和监督，容易出现个人财产和公司财产相混同的情况，进而需要股东对公司的债务承担连带责任。为了避免出现混同，一人有限公司必须每年都经会计事务所的年度审计，然后出具审计报告。这就加重了一人公司的负担，增加了公司运作的成本。
由此可见，公司设立之初，无论是选择个独还是一人有限公司需要同时从多个角度来进行考虑，包括承担的法律责任、税收成本和未来的经营发展等。计划、考虑全盘之后确认的企业类型，才能更有利于企业将来的发展。
