税前扣除，租金收入，个税扣除，税收优惠，这5个常识会计要记牢
1、公司为员工购买的商业保险，可以税前扣除吗？
根据《企业所得税法实施条例》的规定：“除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除；
根据《税务总局关于企业所得税有关问题的公告》的规定：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。所以为员工支付的商业保险不属于上述文件规定可扣除范围的，不得在企业所得税税前扣除。
2、个人出租住房取得的租金收入，怎么确定计算个人所得税时的计税收入？
根据《财政部 税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》的规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除；
免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额；在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。
3、个人所得专项税附加扣除中，继续教育费的时间怎么计算？
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的规定：纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：（二）继续教育。学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，未取得相关证书的当年。
4、企业年应纳税所得额大于300万，其应纳税所得额300万元以内的部分，可以减免税款吗？
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。企业应纳税所得额已经超过了300万元，是不符合小型微利企业条件的，所以不能享受小型微利企业所得税优惠政策。
5、增值税专用发票清单不是开票系统打出来的，是自己打印的，这样的专票可以抵扣吗？
一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》并加盖发票专用章。纳税人自己打印的清单不行。
