河北旭辉电气股份有限公司于12月20日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已回复第一轮审核问询函，回复的问题主要有，收入确认准确性及确认依据有效性，期后业绩下滑风险，其他问题。
同壁财经了解到，公司专业从事电网安全控制设备、电能质量优化治理设备的研发、生产及销售，是国内知名的电力设备供应商。
关于收入确认准确性及确认依据有效性。公司表示，受客户自身各种因素的影响，报告期内公司在项目执行中存在无法取得验收（投运）报告的情形。公司针对产品验收（投运）及收入确认已建立了完善的内部控制制度，业务执行流程的各个关键环节均有内部控制措施，对公司产品验收（投运）及收入确认的全过程能够进行有效管控，针对缺失验收单或投运报告的项目以工程人员出差记录、现场照片作为收入确认的佐证依据具有充分有效性，收入确认时点准确，相关内控健全，具备有效性。
根据两类项目验收周期关于收入的分布情况，两类项目发货-调试时长、调试-验收时长及发货-验收时长均分别主要集中在 0~100 天、0~50 天和200 天以内，并无重大差异，不存在收入确认周期明显偏短或偏长的情况，具有商业合理性。
关于期后业绩下滑风险。公司表示，公司产品的主要客户为电网公司（国家电网、南方电网）、新能源发电（光伏、风电等）及铁路、石油化工、煤炭、钢铁等大型企业，在合同履约过程中客户处于主动地位，公司根据客户项目施工进度要求安排发货、调试并配合验收（投运）工作，无法把控项目实施进度中各节点的时间，因此公司产品收入的实现受客户项目进度影响较大，经营业绩变动具有真实原因及合理性。
公司 2024 年 1-9 月经营业绩同比呈下滑趋势，主要原因系公司产品收入的实现受客户项目进度影响较大，2023 年公共卫生事件结束、经济社会环境恢复正常，客户加快了项目实施进度，公司收入实现了较快的增长；2024 年项目实施进度较上期放缓，因上年项目实施进度较快收入增加后基数较高，公司经营业绩同比出现下滑。公司 2024 年 9 月末发出商品金额 10,341.81万元、合同负债（预收货款）金额 9,562.67 万元，均高于去年同期及期初金额，预期随着客户施工项目完工，将持续为公司带来稳定的收入。
关于其他问题。公司表示，2020 年度，出于税务筹划的目的，以减少个人所得税税负，公司将业务奖金转账至公司前员工成立的上海荣阔商务服务中心（以下简称“上海荣阔”）间接向员工发放。具体情况如下：公司将发放给销售人员的业务奖金 292.99 万元转账至上海荣阔账户后，由上海荣阔发放至区域销售经理，再分配至相关业务人员，该事项涉及人员 26 名，其中 273.12 万元为销售人员的业务奖金，14.86 万元为销售人员职工福利费，5 万元以现金形式退还至公司。经整改规范后，相关业务人员已补缴个人所得税共计 55.16 万元，上海荣阔已于 2022 年 10月 19 日注销。
针对上述情况，公司开展内部自查、整改，并根据上述个人账户的交易记录、业务性质，进行了账务处理及补缴个人所得税，组织董事、监事、高级管理人员及财务人员等集中培训，深入学习《公司法》《企业内部控制基本规范》及其配套指引等相关法律法规，树立规范公司运行和财务管理的意识。报告期内公司不存在其他代发工资的情况。
