做财务的都知道，现金流是一个企业的命脉。一个企业可以没有利润，但绝不能没有现金流。
如何做好企业的资金管理，是企业管理层最关心的问题，也是我们财务工作的重中之重。
一些高薪的财务经理、财务总监岗位，都对资金管理能力提出了要求：
所以，在各种财会类证书中都有资金管理相关的知识，相信大家或多或少也接触过。
不过，大部分证书的资金管理多为理论知识，而CMA证书则从管理会计角度出发，从企业的实际案例中剖析企业资金管理的命脉，从实务上讲解资金管理的操作方法。下面就让我们来看一看CMA中是怎么做资金管理的。
资金管理的目标
做任何事情都要清楚目标，资金管理也不例外。绝大部分财务人对资金管理的理解，就是如何降低资金风险，但在CMA中，有三大资金管理目标：
交易性：即满足日常经营的财务支持
预防性：即为非预期的现金需求提供一个缓冲
投机性：即为短期投资而准备的现金
通俗一点来讲，企业的资金有三个可以使用的方向，首先就是用来满足日常的交易，比如给到供应商的货款，员工的工资等等。其次是为了预防企业出现急需要资金的情况，比如货物受损，员工贪污，以及必要的周转情况。最后是一些闲置的资金可以用来进行投资，避免通货膨胀。
在具体的企业实务里，很难说资金有固定的用途比例，具体的资金管理方法
资金来源
做资金管理，找准目标后，我们就要分析企业的资金来源。这时候我们需要关注企业的现金流量表，这张表把企业的现金流分为三类，经营类现金、投资类现金流、筹资类现金。
通俗一点来说，资金管理，一头管着进账，一头管着出账。进账的钱大致有三类，一类是主营业务的收入，一类是投资人投资，还有一类是从银行，或者其它公司那里借来的钱，也就是负债性融资。
业务收入是企业的大头，也是命脉所在，要想做好业务收入的资金管理，首先要熟悉业务。比如京东自营业务，都有一个结算账期，2月份的收入一般3月份结算，有个固定的时间段，对账清楚开完发票后，客户会有个内部的流程，然后才能到账。
如果一般在月底25号到账但钱没及时收到，就要立刻反馈追踪原因，因为一旦错过结算账期，就得等到4月才能结算。那么如果是特别大的资金，相当于被客户占用了一个月，非常不划算。
这里涉及到了应收账款周转的问题，和大部分财会证书一样，在CMA中也会讲到应收账款周转率，应收账款周转天数这些概念。但计算出来的这些数据，只是能判断出来企业的应收周转情况，具体的原因出在哪里，该怎么去改进，才是我们财务工作的重心，也是我们财务能够为企业创造价值的方向。
在CMA中有很多加速应收账款收回的工具
01
自动清算系统付款
假设有的应收账款金额比较小，那我们可以鼓励客户使用自动清算系统付款。在开具发票的时候，我们可以在发票上注明本企业接受信用卡付款。
02
收缩对客户的授信额度
将新老客户分类，对不同的客户进行信用期设置，建立一个信用期管理体系。通常来说老客户可以适当宽松，新客户需加强信用审核
03
给与客户现金折扣
对客户施行现金折扣制度，规定客户如果能在销售发票日规定的期限内进行付款，那么可以给予客户适当的现金折扣。比如在30天内付款可以给予1%的折扣。
更多的工具比如锁箱系统、集中银行系统等就不过多介绍。
资金运用
绝大部分的财务人可能都认为，企业的资金怎么用，用在哪里，基本都是老板说了算，自己插不上手。
但随着企业的做大，做强，老板不一定有精力能管到方方面面，对于公司的资金到底该投入哪个业务，闲置下来的资金如何打理，这都是财务人员所需要做的。
举个例子，有一些处在市场强势地位的公司，他们会提前收到客户货款，给供应商的货款则会延后，那么这笔资金就会在这些公司的账上停留3个月，那么可以把这笔资金投入资本市场，购买一些短期的有价证券。
当然这可能更接近于金融领域，一些中大型公司可能才用得上，这财务人员具备一定的金融知识，在CMA的P2科目中也讲到了一些财务人员必备的金融知识。
CMA作为管理会计领域的黄金证书，其知识体系不仅仅包括资金管理，更有财报分析、成本管理、绩效管理、内部控制、投融资决策等等，范围非常广。
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