今天（2019年4月30日），银保监会就《商业银行金融资产风险分类暂行办法》（以下简称《暂行办法》）公开征求意见。从征求意见稿来看，《暂行办法》主要有以下内容和特点：
在《暂行办法》征求意见稿发布之前，风险分类的相关制度主要针对信贷资产，以下对信贷资产风险分类监管制度变迁作简要回顾，以便大家更好的理解《暂行办法》。
一、宏观方面制度变迁
宏观方面来看，主要是由早期的“一逾两呆”分类法过度到五级分类法。“一逾两呆”分类法主要由财政部1988年发布的《关于国家专业银行建立贷款呆账准备金的暂行规定》（财商字〔1998〕277号）和1993年发布的《金融保险企业财务制度》规定并约束，因年代较为久远，且两个制度均已废止，此处不再赘言解读。
图1：两种贷款分类制度变迁
二、五级分类法自身制度变迁
1998年，人民银行印发了《贷款风险分类指导原则》（试行），采用以风险为基础的分类方法，把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款，以更为真实、全面、动态地反映贷款质量。《贷款风险分类指导原则》于2002年1月1日起全面实施。银监会成立后，继续沿用人民银行1998年确定的五级分类方法，并在监管实践中不断梳理原有制度存在的缺陷和不足进行修正，于2007年印发《贷款风险分类指引》(银监发〔2007〕54号)。与《贷款风险分类指导原则》相比，《贷款风险分类指引》在内控制度的有效性、分类工作的审慎性和可行性方面都有更加全面和详细的安排。
图2：贷款五级分类制度建立和完善过程
与《贷款风险分类指引》差不多同时期发布的信贷资产风险分类监管规定还有《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（银监发〔2006〕23号）和《小企业贷款风险分类办法（试行）》（银监发〔2007〕63号），前者对农村商业银行、农村合作银行和农村信用社贷款风险分类做了详细规定，针对不同类型的贷款，提出不同的分类标准，尤其是对农户贷款的分类，兼顾信用评级、担保方式和逾期天数等要素进行贷款分类，以信用评级为优秀的农户贷款分类为例，其分类标准如下表：
图3：农户信用评定等级为优秀档次的五级分类标准
后者则是专门针对各类小企业、从事经营活动的法人组织和个体经营户经营性贷款，提出了矩阵分类法，分类标准如下：
图4：小企业贷款逾期天数风险分类矩阵
