新西兰税务全解析：核心税种+实战指南

在新西兰经营企业，透明的税制一直是吸引全球商业的核心优势之一。无论你的公司是初来乍到的初创企业，还是在此深耕布局的跨境公司，清晰掌握税务规则都至关重要。这份最新新西兰税务指南，将为你清晰解析新西兰税务的核心要点。

01.新西兰核心税种

新西兰以所得税为主体税种，辅以其他税种构成税收体系。主要包括：企业所得税、个人所得税、商品服务税、附加福利税、雇主社保附加税、意外事故赔偿保险费、关税、 消费税、差饷、非居民承包工程扣缴税等。其中，所得税和商品服务税占新西兰年税收收入总额的90%以上。与多数发达国家一样，新西兰实行属地税制。新西兰个人和组织有依法纳税的义务，居民纳税人必须就来源于全球的收入在新西兰申报纳税。新西兰没有资本利得税，但在某些情况下出售特定资产需要纳税。由境外带入新西兰的现金和个人资产不需要纳税。

PART.1企业所得税

这是企业最核心的税种，实行统一28%的税率，不论公司规模大小。这一税率在发达国家中处于中等偏下水平。

公司的纳税义务取决于其是否为新西兰税务居民。计税规则需明确“居民公司”与“非居民公司”的差异：新西兰居民公司需对全球收入缴税，而非居民公司仅需对新西兰境内来源的收入缴税，且可享受中新税收协定的优惠条款。

申报周期：每年一次，公司财年通常为4月1日至次年3月31日（可申请变更）。

PART.2个人所得税

累进税率，覆盖股东与员工。企业股东分红、员工薪酬均需缴纳个人所得税。

个人所得税（含个人经营者和合伙人公司）税率如下：

企业作为雇主，需为员工代扣代缴个人所得税，并在发薪后及时向税局申报。

PART.3商品及服务税（GST)

GST类似增值税，标准税率为15%，但出口商品及服务可享受0%税率，这对跨境贸易企业尤为重要。

2025年注册门槛未变：当营业收入（包括销售商品和劳务以及相关的进口服务产生的收入）在过去12个月内超过6万新西兰元或者预计在未来12个月内将超过6万新西兰元时，企业需要申请注册成为GST 纳税人并缴纳GST；低于6万新西兰元的可选择不为GST注册。

申报周期：注册后企业必须按时填报GST税单，可选择按月、双月或半年申报。逾期未报将从截止日次日起每日收取25新西兰元罚款，最高可达1000新西兰元。

PART.4预提税

当企业向非新西兰居民支付利息、股息、特许权使用费等款项时，需代扣预提税，常规税率为15%-30%。但根据中新税收协定，多数款项的预提税可降至10%-15%，有效避免双重征税。例如，中国企业从新西兰子公司收取股息时，预提税可按15%缴纳，低于全球常规标准。

PART.5其他常见商业税费

在新西兰经营企业，除了主要税种外，雇主还需了解以下几类常见的商业税费，它们构成了企业合规运营的重要部分。

1. 附加福利税当企业向员工提供非现金福利，如配备公司车辆、支付低息贷款或提供免费保险时，通常需要缴纳附加福利税。该税的最高实际税率可达63.93%。计算方式较为复杂，主要取决于福利是否对应特定员工及其价值。

2. 雇主退休金贡献税根据新西兰法律，雇主在为符合条件的员工向退休金（如KiwiSaver）账户注资时，必须依法预扣并缴纳此税。截至2025年4月，税率根据员工的总年薪和年龄在10.5%至39% 之间浮动。

3. 事故赔偿局征费ACC征费是新西兰“无过错”人身伤害保险体系的核心资金来源。自2025年4月起，雇主需为每位员工支付相当于其应税工资1.67% 的征费（设有年收入上限）。此外，企业还需根据所在行业的风险等级，缴纳相应的工伤保险费。

02.最新税务优惠政策

为鼓励企业创新与投资，2025年新西兰推出多项税务优惠，符合条件的企业可大幅降低税负：

1. 研发税收抵免（RDTI）：

从事符合条件的研发活动的企业，可享受15%的税收抵免，抵免额度基于合格研发支出计算，年度最高抵免上限为1200万新西兰元。

申请门槛为年度研发支出超50,000新西兰元，若支出不足但与认可研究机构合作，也可申请。抵免额可直接抵扣应缴税款，若企业处于亏损状态，最高可获得25.5万新西兰元的现金返还。

2. 新资产投资扣除：

2025年5月22日后首次投入使用的新资产，企业可在购买当年额外扣除资产成本的20%，该扣除不影响后续常规折旧计提。例如，企业购买10万新西兰元的生产设备，首年可额外抵扣2万纽币应纳税所得额，有效减轻初期税负。

3. 小微企业税务简化：

年营业额低于50万新西兰元的小微企业，可选择“现金流会计法”申报GST，即按实际收到和支付的款项计算GST，无需预估应收应付款项，简化记账流程；同时可享受IRD提供的免费税务咨询服务，降低合规成本。

03.企业税务实战指南

不同类型的公司在新西兰面临的税务考量各有侧重。

PART.1

跨境电商企业

需要特别注意GST的缴纳。自2025年起，新西兰进一步收紧了低值进口商品的GST征收规定。

对于面向新西兰消费者的海外电商，如果年销售额超过6万新西兰元，很可能需要在IRD注册并定期申报缴纳GST。这一变化使得新西兰与澳大利亚等国的规定趋于一致。

PART.2

贸易与出口企业

可以充分利用新西兰的广泛双边税收协定。新西兰已与中国、澳大利亚、新加坡等主要贸易伙伴签订了避免双重征税协定。

这些协定可以有效降低跨境交易的预提税率。同时，出口到海外的商品通常可以享受零税率GST待遇，企业还可以申请退回采购环节支付的GST。

PART.3

初创企业与研发型企业

初创企业与研发型企业可能符合研发税收优惠条件。新西兰虽然没有直接的研发税收抵免，但符合条件的研发支出可以享受加速折旧的优惠。

新西兰的税收体系以其简洁、透明和公平著称，这构成了其吸引全球投资者和企业家的重要基石。公司成功注册后，首要步骤之一就是向新西兰税务局完成税务登记。如果您需要注册新西兰公司、税务申报，欢迎随时联系初禾源。

文章来源：服务号初禾源跨境咨询

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