又到年底了，这句可怕的冷笑话又流行起来:“除了死亡和税收，没有什么是确定的。”平均每个美国人，一生收入所需要交税的比例是13%。而屏幕前的你如果是Top 1% earner，也就是家庭的年收入超过65万美元以上，平均一生的收入要上缴26%的税，相当于自己辛辛苦苦工作的三分之一的人生，都给IRS打白工。但是你知道吗？美国最富有的400个亿万级别的富豪，他们的家庭平均要缴的税只有8.2%。
这只是联邦收入税，当然还不包括我们每个州的州税、消费税、餐饮各类开销的扣税，七七八八加起来还要再加10%-15%算出来的结果更加不公平。
这个世界原本就是不公平！除了抱怨，其实你还有很多避税策略。趁着年底，让我来告诉你哪些操作，会给你带来至少事半功倍的减税收获。今天的4条建议都适合你立即采取行动，里面包含地产折旧抵税比例。从2023～2024年的一个巨大变化，为何今年交割地产或投资房，以及置办大型的汽车装置等等......要比明年省下20%的税。有哪些退休账户的现金，可以跟企业主max out的现金部分，你有可能忽略了。在今年年底和明年开始可以套用的，以及如何知道你的现金流管理的记账本等等。
针对企业主：不同类型的公司形式，例如：LLC，S Corp，C Corp。从今年到明年的对比到底哪种结构优势和灵活操作性更大？另外，针对企业主和金融、科技大厂的高收入群体，有哪些类别的投资收入，有减税、少交税的优势，我会简单的介绍地产上Opportunity Zone的概念。
最后关于：美国2024年的大选，对于税务，尤其是对于中小型企业主的影响如何？来和我聊一聊看似Political，但实际上和交税、经济十分相关的事。
新年结束前
你必须要做的事
有一个概念：通过及时确定Assets' placed-in-service date（资产的投入使用日期），这可以让你更快地qualify for write-offs符合折旧减免资格。
这个概念的重要性在于：2024年开始，大的器件以及地产的抵税部分。第一年大器件折旧的比例就会发生变化，因此你是今年交割的deal，或者今年完成的购买，和明年1月1号之后完成的交易，可能存在很大的差别。
2022年是最后一年可以充分利用100%的Bonus Depreciation奖励折旧政策。从本年度开始，Bonus Depreciation逐步减少，每年减少20%。目前企业还可利用80%的Bonus Depreciation。而明年开起则降至60%，一直到2027年减至最少的比例。
如何理解Bonus Depreciation？意思就是：之前你是否有听说过买大型的车辆，或者符合条件的资产和器械，可以提前在第一年或者前面几年折旧。
比如：购买一辆6000磅以上的汽车，就可以在第一年抵掉绝大部分的买车开销。即使是你贷款买车的情况下，还可以按照车辆的原价值，在第一年进行企业的抵税。而不是在该资产的“有用寿命”内分期摊销，这种抵税形式也被称为额外的首年折旧扣除。
所以很多企业通过买车的形式，Write off企业很大部分的营收，通过车的价值折旧抵税，从而让自己的交税基数更低。 如果你对于Bonus depreciation有任何质疑，都可以在评论下方发表你的见解或者以留言的方式询问。符合Bonus Depreciation范畴的开销也很好理解：对我们普通家庭比较常见的有：大型的车、家具、制造设备和重型机械，还包括计算机软件等等。
为什么抵税这么重要呢？因为这部分抵税额，对于企业主来讲，可以在购买后的前面几年，尤其是第一年，有一个很有分量的抵税额。抵税额也就是deductible概念---属于运营开销，也就是我们叫做business expenses的部分，是不需要交税的。即使depreciation是一个很虚的概念，你可能并没有花这么多钱，对于汽车和房产，但可以通过这个漏洞，把原本要交税的基点降低。
举个例子：假设你今年的收入是30万美元，通过business的开销、以及折旧的部分可以抵税10万，那么就叫做10万的Deductible，需要报税的部分20万。
结论就是：降低交税基点的方式来去降低你最终交税的金额。如果你想知道税务的阶梯是如何计算的，我来做一下科普，来对比劳动所得的税务和投资资产需要交的税，到底区别有多大。
每一个阶梯的部分都不相同，例如：24%，37%的比例，也就是最高的比例是37%。而投资却不尽然。Earned income我们又叫做以劳动为付出的收入缴税比例，最高要交的比例是37%，而在投资比例中：股息、capital gain等需要交的最高等级只有20%。
Jeff Bezos，这个地球上第三富有的人，他的收益主要来源占亚马逊的股权。只要他没将这些股票出售变现，那么根本就不用交税，除非他在卖掉股票时按资本收益征税。这就是为什么这些亿万富翁们的身价看似高得吓人，但纳税甚微的一种方式。
所以税务的交税结构分几个阶梯：Labor换取的W-2 是需要缴税比例最高的。为什么大厂的高级白领和金领，对于税务的控制力最低，每个高收入的employee每年需要交的税比例都在30%以上。而顶尖富人需要交税的总价值，只占他们收入的8%，就是这个道理。
机会区投资Qualified Opportunity Zones
延迟缴税（defer tax）策略，这个概念很重要，叫做机会区投资。也可以称之为：OZ或者QOZ（Qualified Opportunity Zones）投资。
QOZ的功能旨在通过提供资本利得税优惠，以吸引投资者在适合区域内进行长期投资，为带动美国低收入区（low-income community）经济发展和就业增长。通过税务减免和补贴，来促进"低收入区"经济。对于某些投资项目税务是完全减免的，而对于一些项目是defer tax性质和1031 或者其他延迟税务的策略相似。
本质是：白宫鼓励的促进低收入GDP的手段。这种策略和手段也很常见了。
投资机会源自于Trump，从2017年开始执行。到现在为止深受高收入人群的追捧和喜爱。根据《减税与就业法案》，投资者可以将投资收益capital gain的部分延迟交税。
举个例子：你早年以20万购入某房产，现在45万卖掉。中间有25万美元的资产升值。如果你把这25万，或者还贷剩下的部分的资金投入到Opportunity Zone，你就可以defer这部分的capital gain，对延时缴税。这就像1031的升级版一样。
投资满5年，增值部分的税永久性减少10%；投资满7年，税务永久性15%。终极的选项是：如果投资满10年，则该10年间的Opportunity Zone房产增值部分都Tax free！
通过下面这张图，就能够看到OZ到底能给高收入群体，带来多少税务方面的优势：
Opportunity Zone到底在哪里，其实就在你身边，举个加州的例子：
图中可以看到California内设有多个QOZ，紫色的部分代表了加州的Opportunity Zones。 这些区域通常被认定为相对经济不发达或需要重振的地区。区域设立旨在吸引投资，为当地创造更多的商业机会和就业。
你会看到这些投资机会其实就在你身边，只不过你本身缺少了对于这部分税务优势投资类型的认识，也就是我们说的Financial literacy。
如何更清楚自己的的现金
记账 (Bookkeeping)
每个月度，无论公司也好，个人也好，你知道你的个人开销，多少花在餐饮、喝酒、教育......大部分人是完全没概念的。尤其bookkeeping（记账）这个过程，很多公司，会计师都是到了年底，或者已经到了第二个财年，前一年已经过了，没什么操作空间的情况下，才意识到，上一个为什么记账! 我认为要知道你企业的现金位很重要。
但意识到却为时已晚。因为财年已经过了，12月31号过了之后，就没有操作的空间和余地。即使你有希望可以reinvest in your own business，或者通过抵税的形式降低税点。
所以最好是以季度为单位做规划。甚至可以提前1年开始，对第二年，未来的，即使你的公司规模完全还赶不上上市的公司，但你真的需要用一个上市公司管理者的角度，去做未来的projection，因为它会很大程度的影响到你的现金使用率。甚至可以帮你省20%以上的税。
Know your money的另一个角度是：知道你钱包里还有多少现金？没错，你得清点一下你的现金, 核实一下你现在手头的现金到底有多少。有多少需要作为紧急储备金？有多少要作为固定的现金资产？也就是fixed income。
所以你现金储存的地方，和两个因素有关：
①什么时间要用？
②现金储存在哪里？
实体公司、高利存款账户，还有Money market mutual funds, 国债等等。你把钱放哪里真的很关键。现金不仅能帮你产生不错的收入，也能够通过Staking和复利，给你持续带来好处。
举个例子：慈善家（清洁工的故事），一个做过清洁工的普通工作者，是如何通过对高股息股票和蓝筹股的投资，在临终时给当地社区捐赠了800万美元的现金，靠着自己一步步扎实的积累，和稳健的投资策略，积累了一大笔资产的。
普通家庭在确认买房到交割之前的一笔储蓄款，小企业的一笔账期3个月的流转，放在不同账户里一个季度的股息和利息收益，完全可以cover一个四口之家去海岛畅快旅行的费用，何乐而不为呢？如果不使用现金创造价值，你就浪费了一个免费赚钱的机会。
公司不同的注册形式
对缴税有什么影响？
接下来我们来探讨以自立公司的方式来减税，我经常收到的问题是：我公司的税务方式，到底是注册成LLC、S Corp，C Corp还是某种形式之间的转换？这是一个比较复杂的问题，从成立方式、报税方式、报税优势和公司的收入结构有很大的不同。那么到底三者的区别和优势在哪里？
首先，来讲讲LLC（有限责任公司）。LLC的报税方式比较简单，你可以选择将利润直接加到你的个人所得税表上。这意味着避免了公司级别的所得税。LLC还允许你在经营过程中更灵活地管理和分配利润。
这里提醒大家：paper loss和实际loss的区别。总体来说公司的形式，企业主的形式，都要比Employee对税务的操控能力和自主权更强。同时从雇佣CPA报税的角度，跟S C相比的报税的成本是最低的。其次，S Corp（小股东公司）也是一种有吸引力的选择。S Corp的报税方式也是将利润直接加到个人所得税表上，避免了公司级别的所得税。
与LLC类似，S Corp也避免了C Corp的双重征税。你想给自己开多少作为工资，多少钱放到自己的退休账户、家庭的生活开销等等。这种公司形式通常适合小型企业。最高的征税比例，最高等级还是37%。
C Corp（普通公司）与前两者不同。最适合大型公司，你所看到的上市公司，为了融资结构和税务方面的优势。大型公司都是C corp的方式。它在税务方面有独立的实体，因此会面临双重征税的情况，但是别忘了在2023年的交税的比例最高是21%，而从2024年开始，就有相应的税点的调整，主要来自于Biden对于富人开刀，税务改革的假话执行。
C Corp和S Corp之间的转化并不是说转就转的。尤其是C 转S的难度非常之大。C corp因为拜登政府的改革，从2023年到2024年会有一个主要的变革。
综上所述：LLC适合那些想要简化税务并拥有更大灵活性的人。S Corp适合小型企业，希望避免双重征税。而C Corp则适合那些希望获得更多税收优惠和吸引更多投资的大型企业。
不受税务影响的收入来源
你都max out了吗？
另一个省税的方式，就是通过退休账户、HSA等政府认定的免税或者减税账户，为自己所用。
很多人可能听说过买IRA 可以抵税？我们平时说的那个IRA呢，其实就是个"私人退休账户”(Individual Retirement Account)，这是美国联邦政府弄出来的，目的是通过税务上的节省，来鼓励人们储蓄退休金，而且还能通过一定的税收优惠来促动这个过程。IRA也有好几种类型，最常见的可能就是传统IRA跟Roth IRA了。
先来说说Traditional IRA，只要你符合相关要求，那这个账户里面的资金可能作为"税前抵扣项”，直接从你的应纳税额里给减去，这样一来，你实际需要缴纳的税额自然也就相应地降低了。这笔钱相当于以Tax defer也就是延迟交税的方式，在退休之后，提取的时候交，当时是什么税务的阶梯，就代表要交多少比例的税。这个优势很大，毕竟大部分人在退休之后的主动收入，要远低于自己壮年时期的收入。
同时很多大公司都有Match 工资一定比例的选项。你放多少，公司相应的也会帮你存多少，这种free money，你一定要抓住机会！
而Roth IRA，这个就是在税后再往IRA账户里存钱的方式，前提是你满足了其购买条件才行。只要你按规定操作，那么从此之后账户中的本金还有衍生的利息都是可以不用交税的。再加上这个Roth IRA的利息是完全免税的，如果你家有退休不久的老人或者收入水平不是特别高的孩子正需要用钱，那选择购入Roth IRA绝对是个很明智的选择。因为Roth IRA你完全可以想象成一个免税的券商账户，并且你拥有绝对的控制权、使用权。
政治环境下影响的
税务体系几何？
我不代表任何政治立场，而是完全从经济的角度来说。比如：C corp征税最高比例。从21%的比例调整到28%，所以从税务的角度，大公司每年要多交7%的税，而对于S corp来讲，貌似省税的意义也并不大了。
同时，也欢迎你以任何立场和角度对2024 年的大选说说你的看法。Trump 支持率，其实基于并不是政治因素，而是整个美国社会对于经济、税务、甚至海外战争的一些反馈。尤其是年轻人对于美国大选的选盘。
