众所周知，像工程师这样的职业，其中很大比例的收入都是来自股票的，听说湾区的朋友们收到了很多丰厚的工作 offer，其中很大一部分就是股票期权，基本工资就可以用来维持生活所需。
有些公司上市后，原本的“纸上富贵”一夜之间就变成了真实可见的财富，简直让人不敢相信自己一夜之间实现了财务自由，当然也有人一夜之间的梦想破灭。
不过，在这之前，大家最好先搞清楚这些股票期权到底如何纳税，别到时候被40%的税率吓得目瞪口呆了。首先要弄明白两种最主要的概念，就是RSU和Stock Option。
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第一章
好的，那我们就开始吧。首先我们来聊聊第一部分，因为对许多科技行业的从业者而言，他们收益的大部分都是股票的收益，而这部分内容又比较复杂，细分为限制性股票和受限股票单位[Restricted sotck and Restricted stock unit]。
那么，他们的纳税方式大概是怎么搞的呢？我们先来看看RSU的本质究竟是什么：
其实它的本质，就是我们的工资条，它就是一个Paycheck，也就是说，假设我们w2在报税的时候，它就会出现在我们w2的第一个部分（total amount from forms of w2）。
因为它税收的方式是完全按照ordinary income普通收入的方式来去征税。所以说，基本上它税的征收的方式就跟你的工资是一样的。既然说它的征税方式完全和Paycheck，也就是我们工资条是一样的，那就意味着联邦税，你需要交的这个金额要高达37%。
那如果我们再加上州税，还有一些地方有city tax，甚至还有你需要交的social security。所以你持有时间的长短，也就是你的RSU部分在vesting之后，到底被视为一般工资的征税的条例，还是说capital gain的征税条例，就取决于你hold的时间。
刚刚讲到几个比较重要的概念包括什么叫做grant date，什么叫做vesting date，什么叫做tax date。这里我们就来做一个特别的解释来去讲一下每一个概念，它所对应的一个中文的含义。
Grant date我们会被称之为授予日期，也就是你的雇主承诺，比如说你在入职的当天，或者在你入职一段时间之后，他承诺在今年或者未来几年，给你多少股票的一个时间。授予日期是用来确定RSU的初始价值。初始价值的含义的重要性就在于，有可能公司在承诺给你兑现一个股票的时候，它的股价是是50块钱，而在兑现的当天，可能你在一年之后，这笔钱在兑现的时候，已经达到了100块钱。所以说grant date这个日期，确定了你RSU部分的初始价值。
那么接着我们来说vesting date。主要讲的就是员工正式去拥有RSU的日期。正式拥有的时间就是说你可以去自由的支配这些股票，你把它兑换成现金也好，你把它存在你退休账户也好，或者说你接下来做些其他投资也好。那么在这里我们看到，这个环节当中的一个比较重要的概念就是，如果在vesting的时间日期之后，在这个账户当中，你把它hold的时间超过一年的话，那么这笔钱就会转化成capital gain，也就是它会转化成你投资的收入。
意思就是你需要承担一些风险，你作为一个投资人，你需要承担的风险就是，假设说2023年9月份，已经是谷歌的一个高点，那么比如说到2024年或者在2025年以后，有可能互联网公司的估值下滑，或者整个经济形势不好，你作为一个投资人，就需要承担long term capital gain的一个风险。
那么在一年以上你才有资格把这笔RSU的纳税方式从ordinary income转化成我们所说的capital gain income，那你要怎么样去计算你的本金是多少呢？因为我们知道如果你去做投资人的话，我们需要有一个cost basis，就是说你本金投资多少，再加上最后它的价值的利差，我们才叫做capital gain。
所以我们可以看到cost basis的部分，是在它vesting部分的这个价值。也就是说，假设我们回到2023年，vesting的时间是2023年9月1号，那如果你在2024年9月1号之后把它卖掉的话，我们随便假设说2024年的9月2号你把它卖掉。当时的股价是150块钱，那你这个时候的cost basis，就是100块钱每股，而不是当初你在被公司承诺50块钱一股的时候。
这张图基本就清楚地介绍了original income，你需要交的税金的部分会比较多，基本上最高的级别要交37%，这还只是联邦税，你还需要去考虑州税，城市税，还有可能产生的一些FICA等等。
那么capital gain的部分，我们知道最高的一个收入等级只有20%左右，也就是说其实只要你持有一年以上的时间，你并不想把这笔钱放在其他地方或者你单纯就是看好这个公司的股价，你认为以后，可能它的这个增长会更好的话，那么你完全可以通过long term Holding的方式，去把early income的缴税方式，变成capital gain的缴税的方式。那么对应的，如果你去再报1040的这个税表当中，基本上我们需要报的这部分，就是第七行，也就是capital gain和capital loss。
当然我们知道这笔钱你到底什么时候卖掉，什么时候取出来，它其实跟我们生活当中的一些决策是息息相关的。比如说你今天想要去买房或者想去换房，你手上需要比较多的现金，或者比如说家里的小孩结婚上学，这些比较大的现金等等。那么它就取决于，到底你在生活当中是不是需要这笔钱，你对你所在公司的前景是否看好，你对整个经济是否看好，它其实还是有很多变量存在的。
第二章
接下来第二章，我会通过一个表格的分享来去帮你计算一下，假设说你在公司收获到了多少股的RSU，什么时候investing，它本身的cost basis是多少，然后再加上你本身的salary，你的报税方式。大家可以留言“RSU”领取表格，通过表格中的公式来估计一下，到底公司会把你的工资，还有你的RSU的百分比多少部分会扣出来然后再给到你。这样子我们就心里会比较清楚，说到底，比如说我们在现有的工资的基础上，要交多少RSU的税，我们会自己心里会比较有数。
为什么要去强调一下tax withholding？因为大部分的employee并不懂自己在4月底到底要交多少税，于是公司就会通过一种默认的方式去帮助员工管理他们有可能产生潜在的税务。
这里我们就通过几个大方向的一个介绍来告诉你，哪些投资方向会成为你在卖掉RSU之后的一些比较好的options。
首先我们来看这几个大方向。第一个方向还是说在pre-tax的角度，可以尽量按照你employer 对401k的一个match的情况，把你这部分的free money max out，也就是说尽量把你在征税之前，pre- tax这部分的这个钱啊，把它的税基也就是tax basis降到最低。
第二部分叫做Max out tax incentive account。tax incentive account其实就是我们之前在税务课程当中的第0课所讲到的Checklist里边有哪些跟FHA相关、跟退休账户相关税点比较低的这个投资类型。
第三个我会建议他说，把一部分的现金投资在real estate当中或者qualified的reits当中，也可以去降低我们所说的这20万块钱的本金投入所产生未来投资的收益。
第四点就是通过CRT，通过这个donation charity的方式或者说通过volunteering的方式。这个在我们的课程中也会讲到。
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